Intreprindere individuala: Care sunt obligatiile fiscale pentru un venit net impozabil de 114.000 lei

Pentru o persoana fizica autorizata sub forma unei Intreprinderi Individuale, care in anul 2024 a realizat un venit net impozabil de 114.000 lei, obligatiile fiscale ce trebuie declarate si achitate prin Declaratia Unica sunt urmatoarele:

1. Contributia de asigurari sociale (CAS):

Contributia de asigurari sociale (CAS) se calculeaza prin aplicarea cotei de 25% asupra bazei anuale de calcul, care este plafonata la echivalentul a 24 salarii minime brute pe tara. Avand in vedere ca salariul minim brut pe tara pentru anul 2024 este de 3.300 lei, plafonul maxim pentru CAS este de 79.200 lei. Astfel, chiar daca venitul net depaseste aceasta suma, CAS se va calcula la nivelul plafonului, rezultand o contributie de 19.800 lei.

2. Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS):

Pentru veniturile realizate din activitati independente, CASS se calculeaza la baza reala a venitului net anual (art.170, alin 1 din Codul Fiscal), in limita a 60 de salarii minime brute pe tara. Astfel, in cazul tau, CASS se aplica la venitul net de 114.000 lei, cu o cota de 10%, rezultand o contributie de 11.400 lei. Ca si in cazul CAS, aceasta suma se scade din venitul net inainte de calculul impozitului pe venit.

Atentie! Pentru veniturile obtinute din activitati independente, CASS nu se calculeaza la plafoanele 6/12/24 conform art.170, alin (2).

Uitati de neclaritati, ambiguitati, greseli si amenzi! Cartea Verde a Contabilitatii va arata intotdeauna, cu promptitudine, cum trebuie abordata si rezolvata fiecare sarcina din activitatea dvs. profesionala. Economisiti timp deoarece aveti toate corespondentele conturilor, cu explicatii si recomandari din partea specialistilor de top. Click aici >>

3. Impozitul pe venit:

Pentru calculul impozitului pe venit, din venitul net initial se scad valorile CAS si CASS platite, iar apoi, asupra sumei ramase, se aplica cota standard de 10%.

In exemplul tau, dupa scaderea CAS si CASS, baza impozabila este 82.800 lei (114.000 – 19.800 – 11.400). Pe aceasta suma se calculeaza impozitul de 10%, adica 8.280 lei.

Atentie! Procentele aferente CAS si CASS se aplica la valoarea veniturilor incasate numai in cazul in care nu exista cheltuieli deductibile Daca exista cheltuieli deductibile acestea se scad din venitul incasat si ulterior se aplica procentele 25%, respectiv 10%.

Declaratia Unica: obligatiile fiscale ce trebuie declarate si achitate

Astfel, in Declaratia Unica pentru anul 2024 vor trebui declarate si platite urmatoarele sume:

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Raspuns oferit in luna mai 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.