Declaratia unica se modifica: Formular actualizat si noi instructiuni de completare, conform reglementarilor recente [Proiect ANAF]

Prin Legea nr.141/2025 privind unele masuri fiscal-bugetare, incepand cu data de 1 august 2025, au fost aduse modificari si completari Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal in ceea ce priveste modalitatea de declarare si stabilire a contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice, dupa cum urmeaza:
- au fost abrogate dispozitiile art.154 alin (1) lit.c) referitoare la exceptarea de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate a persoanelor aflate in intretinerea unei persoane asigurate, respectiv sotul, sotia si parintii fara venituri proprii;

- au fost introduse noi dispozitii (art.182^1) care reglementeaza pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art.155 alin. (1) din Codul fiscal, posibilitatea de a opta pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, pentru persoanele aflate in intretinere prevazute la art.224 alin. (1^2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

- au fost modificate prevederile art.180 alin.(1) lit.d) prin introducerea in categoria persoanelor fizice care pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cursul anului fiscal, a persoanelor fizice care realizeaza si alte venituri care nu se regasesc la art.155 alin.(1) din Codul fiscal, pentru care nu se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate.

Avand in vedere modificarile legislative mentionate, prin prezentul proiect de ordin se propune aprobarea modelului si continutului formularului 212 „Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice”, care se utilizeaza incepand cu data intrarii in vigoare, pentru declararea impozitului pe veniturile realizate si a contributiilor sociale datorate in anul 2024, precum si pentru exercitarea in anul 2025 a optiunii pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate.

Instructiunile de completare a formularului 212 „Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice" de la Sectiunea IV „Completarea declaratiei” lit.B „Date privind sectiunile completate”, Capitolul II „Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei pentru anul 2025”, prevazute in Anexa nr. 2 se modifica, dupa cum urmeaza:

„Capitolul II. „Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei pentru anul 2025”  

Sectiunea 1 „Date privind CASS datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata CASS potrivit art. 180 din Codul fiscal”

1. Sectiunea se completeaza de catre contribuabilii care opteaza in anul curent pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, respectiv:
a) persoanele fizice care incep in cursul anului fiscal sa desfasoare activitati independente, altele decat cele din contracte sportive incheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele care au inregistrat pierdere fiscala in anul fiscal anterior sau un venit net anual egal cu zero;
b) persoanele fizice care realizeaza venituri de natura celor prevazute la art. 155 alin.(1) lit. c) - h) din Codul fiscal;
c) persoanele fizice care nu realizeaza venituri de natura celor prevazute la art. 155 si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 alin.(1) din Codul fiscal;
d) persoanele fizice care realizeaza venituri de natura celor prevazute la art. 155 din Codul fiscal sau alte venituri, pentru care nu se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate.

2. In vederea exercitarii optiunii de la pct.1, contribuabilii completeaza formularul  oricand in cursul anului in care se opteaza pentru plata contributiei, cu datele privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata.
2.1 Exercitarea optiunii de persoanele fizice de la pct.1 se realizeaza prin bifarea casutei "„Declar ca optez pentru plata CASS si ma incadrez in una din urmatoarele situatii" si selectarea uneia dintre casutele A - F, dupa cum urmeaza:
2.1.1 Casuta A "Incep in cursul anului fiscal sa desfasor activitati independente, altele decat cele din contracte sportive incheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificarile si completarile ulterioare" - se bifeaza de persoanele fizice care incep in cursul anului fiscal sa desfasoare activitati independente, altele decat cele din contracte sportive incheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificarile si completarile ulterioare; 
2.1.2 Casuta B "Desfasor activitati independente si am inregistrat pierdere fiscala in anul fiscal anterior" - se bifeaza de persoanele fizice care in anul fiscal anterior au desfasurat activitati independente si au inregistrat pierdere fiscala;
2.1.3 Casuta C "Desfasor activitati independente si am inregistrat un venit net anual egal cu zero in anul fiscal anterior" - se bifeaza de persoanele fizice care in anul fiscal anterior au desfasurat activitati independente si au inregistrat un venit net anual egal cu zero;
2.1.4 Casuta D "Realizez venituri din drepturi de proprietate intelectuala, asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, venituri din cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole, silvicultura si piscicultura, venituri din investitii si/sau din alte surse, prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c) - h) din Codul fiscal " - se bifeaza de persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, venituri din cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole, silvicultura si piscicultura, venituri din investitii si/sau din alte surse si doresc sa opteze pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cursul anului fiscal de realizare a veniturilor;
2.1.5 Casuta E "Sunt persoana fara venituri" - se bifeaza de persoanele fizice care nu realizeaza venituri de natura celor prevazute la art. 155 din Codul fiscal si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, potrivit legii;
2.1.6 Casuta F "Realizez venituri de natura celor prevazute la art. 155 din Codul fiscal sau alte venituri, pentru care nu se datoreaza CASS" - se bifeaza de persoanele fizice care realizeaza venituri de natura celor prevazute la art. 155 din Codul fiscal, sau alte venituri pentru care nu se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate si care doresc sa opteze pentru plata contributiei.
2.2 Randul 1 "Baza de calcul al CASS" - se completeaza cu valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datoreaza contributia.
2.3 Randul 2 "CASS datorata" - se completeaza cu valoarea rezultata prin aplicarea cotei de contributie de 10%, prevazuta la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.

Sectiunea 2 „Date privind CASS datorata de catre persoanele fizice pentru persoanele aflate in intretinere potrivit art. 182^1 din Codul fiscal”

3. Sectiunea se completeaza de persoanele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) din Codul fiscal, care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, pentru una sau mai multe persoane aflate in intretinerea acestora, respectiv sotul, sotia si parintii fara venituri proprii, prevazute la art. 224 alin. (1^2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

4. In vederea exercitarii optiunii de la pct.3, contribuabilii completeaza formularul 212 oricand in cursul anului in care se opteaza pentru plata contributiei, cu datele privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata.

5. Exercitarea optiunii de persoanele fizice de la pct.3 se realizeaza pentru fiecare persoana aflata in intretinere pentru care se doreste plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, prin bifarea casutei "Declar ca optez pentru plata CASS pentru:" si a casutei/casutelor A - C, dupa caz. 
5.1.1 Casuta A "Sot/Sotie " - se bifeaza de persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru sotul/sotia aflat(a) in intretinere; 
In rubricile "Nume" si "Prenume" se inscriu numele si prenumele sotului/sotiei aflate in intretinere.
In caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza codul numeric personal/numarul de identificare fiscala al sotului/sotiei aflate in intretinere.
5.1.1.1 Randul 1 "Baza de calcul al CASS" - se completeaza cu valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datoreaza contributia.
5.1.1.2 Randul 2 "CASS datorata" - se completeaza cu valoarea rezultata prin aplicarea cotei de contributie de 10%, prevazuta la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.
5.1.2 Casuta B "Parinte" - se bifeaza de persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru un parinte aflat in intretinere;
In rubricile "Nume" si "Prenume" se inscriu numele si prenumele parintelui aflat in intretinere.
In caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza codul numeric personal/numarul de identificare fiscala al parintelui aflat in intretinere.
5.1.2.1  Randul 1 "Baza de calcul al CASS" - se completeaza cu valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datoreaza contributia.
5.1.2.2 Randul 2 "CASS datorata" - se completeaza cu valoarea rezultata prin aplicarea cotei de contributie de 10%, prevazuta la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.
5.1.3 Casuta C "Parinte" - se bifeaza de persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru al doilea parinte aflat in intretinere;
In rubricile "Nume" si "Prenume" se inscriu numele si prenumele parintelui aflat in intretinere.
In caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza codul numeric personal/numarul de identificare fiscala al parintelui aflat in intretinere.
5.1.3.1 Randul 1 "Baza de calcul al CASS" - se completeaza cu valoarea a 6 salarii de baza minime brute pe tara, in vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datoreaza contributia.
5.1.3.2 Randul 2 "CASS datorata" - se completeaza cu valoarea rezultata prin aplicarea cotei de contributie de 10%, prevazuta la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.

Sectiunea 3 „Sumarul obligatiilor privind CASS datorata de persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei pentru anul 2025” 

6. Sectiunea se completeaza pentru a evidentia cuantumul total al obligatiilor fiscale datorate pentru anul 2025, stabilite prin declaratia curenta.
6.1 Rd.1 "Total CASS datorata potrivit art. 180 din Codul fiscal" - se inscrie contributia de asigurari sociale de sanatate datorata stabilita la rd.2 de la sectiunea 1.
6.2 Rd.2 "Total CASS datorata pentru persoanele aflate in intretinere potrivit art.182^1" - se inscrie suma contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate stabilita la rd.2 la casutele A - C de la sectiunea 2.
6.3 Rd.3 "Total CASS datorata " - se inscrie suma valorilor de la rd.1 si rd.2.”