Cum se declara fiscal veniturile obtinute din strainatate: Precizarile ANAF

De ce nu au fost incluse automat veniturile din strainatate in Declaratia unica?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: De ce nu au fost incluse automat veniturile din strainatate in Declaratia unica?

Institutia arata ca informatiile privind veniturile obtinute din alte state nu au fost disponibile la momentul precompletarii Declaratiei unice, deoarece autoritatile fiscale straine transmit aceste date dupa expirarea termenului de depunere din Romania.

Astfel, contribuabilii care au realizat in 2025 venituri din strainatate pentru care exista obligatia declararii in Romania si care nu le-au raportat pana la 25 mai 2026 trebuie sa
isi actualizeze situatia fiscala:

• daca nu au depus deloc Declaratia unica, pot transmite acum formularul 212;
• daca au depus deja declaratia, dar fara a include veniturile din strainatate, trebuie sa depuna o declaratie rectificativa;
• daca primesc o notificare de la ANAF, pot prezenta documente sau explicatii pentru clarificarea situatiei.

Ce se intampla daca obligatiile declarative nu sunt indeplinite?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce se intampla daca obligatiile declarative nu sunt indeplinite?

ANAF evidentiaza ca, in situatia in care obligatiile declarative nu sunt indeplinite, organul fiscal poate stabili din oficiu impozitele datorate. Chiar si dupa emiterea unei decizii de impunere, contribuabilii au la dispozitie 60 de zile pentru a depune Declaratia unica, iar decizia emisa anterior va fi anulata.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 varianta online

Vreau acest produs →

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Categoriile de venituri realizate din strainatate pentru care se depune Declaratia Unica

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Categoriile de venituri realizate din strainatate pentru care se depune Declaratia Unica

Potrivit brosurii ANAF privind declaratia unica 212, au obligatia depunerii declaratiei unice - 212 persoanele fizice care indeplinesc conditiile mentionate la art. 59 alin. (2) si (2^1) din Codul fiscal, care au realizat, in anul 2025, venituri din strainatate, supuse impozitarii in Romania, cum ar fi: venituri din activitati independente, venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuala, venituri din cedarea folosintei bunurilor, venituri din activitati agricole, piscicultura, silvicultura, venituri sub forma de dividende, venituri sub forma de dobanzi, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc, castiguri din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului de investitii, venituri din lichidarea unei persoane juridice, venituri din pensii, remuneratii/indemnizatii ale membrilor consiliului de administratie/administratorilor/cenzorilor si alte venituri similare, venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, precum si alte venituri supuse impunerii potrivit titlului IV din Codul fiscal.

De asemenea, au obligatia depunerii declaratiei unice 212 si persoanele fizice rezidente romane cu domiciliul in Romania si persoanele fizice care indeplinesc conditiile mentionate la art. 59 alin. (2) si (2^1) din Codul fiscal care desfasoara activitate salariala in strainatate intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri si sunt platite pentru activitatea salariala desfasurata in strainatate de catre sau in numele unui angajator care este rezident in Romania ori de un sediu permanent in Romania (veniturile salariale reprezinta cheltuiala deductibila a unui sediu permanent in Romania), in urmatoarele situatii, dupa caz:
a) in cazul in care persoana fizica a fost prezenta in strainatate pentru o perioada mai mare decat perioada prevazuta in conventia de evitare a dublei impuneri incheiata de Romania cu statul in care s-a desfasurat activitatea;

b) in cazul in care detasarea in strainatate a persoanei fizice a incetat inainte de perioada prevazuta in conventia de evitare a dublei impuneri, iar angajatorul nu mai poate efectua retinerea diferentelor de impozit, intrucat intre parti (angajat - angajator) nu mai exista relatii contractuale generatoare de venituri din salarii.

• Veniturile realizate din strainatate se supun impozitarii prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate dupa regulile proprii fiecarei categorii de venit, in functie de natura acestuia, potrivit Codului fiscal si a Normelor metodologice date in aplicarea Codului fiscal.
• Contribuabilii care obtin venituri din strainatate au obligatia sa le declare in declaratie, precum si sa efectueze calculul si plata impozitului datorat, cu luarea in considerare a metodei de evitare a dublei impuneri, prevazuta de conventia de evitare a dublei impuneri.
• Persoanele fizice rezidente care, pentru acelasi venit si pentru aceeasi perioada impozabila, sunt supuse impozitului pe venit atat pe teritoriul Romaniei, cat si in statul strain cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda creditului au dreptul la deducerea din impozitul pe venit datorat in Romania a impozitului platit in strainatate, in limitele prevazute de Codul fiscal.
• Pentru contribuabilii persoane fizice rezidente care realizeaza un venit si care, potrivit conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu un alt stat, poate fi impus in celalalt stat, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda scutirii, respectivul venit va fi scutit de impozit in Romania si se declara in declaratie.
• Veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice rezidente, precum si impozitul aferent, exprimate in unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Nationala a Romaniei, se vor transforma astfel:
a) din moneda statului de sursa intr-o valuta de circulatie internationala, cum ar fi dolari S.U.A. sau euro, folosindu-se cursul de schimb din tara de sursa;
b) din valuta de circulatie internationala in lei, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din anul de realizare a venitului respectiv.

Cum poate fi corectata declaratia unica

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum poate fi corectata declaratia unica

Declaratia poate fi corectata de contribuabili din propria initiativa, ori de cate ori informatiile actuale nu corespund celor din declaratia depusa anterior, prin depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala.

Declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi formular, bifandu-se cu X casuta/casutele "Declaratie rectificativa privind Capitolul I" si/sau "Declaratie rectificativa privind Capitolul II", completandu-se, dupa caz, capitolul I "Date privind impozitul pe veniturile realizate si contributiile sociale datorate pentru anul ........" si/sau capitolul II "Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei pentru anul ......."

Declaratia rectificativa se completeaza inscriindu-se toate datele si informatiile prevazute in capitolul supus rectificarii, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala/anterioara.

Casuta "Declaratie rectificativa ca urmare a unei notificari de conformare" se bifeaza in situatia in care rectificarea datelor declarate anterior se efectueaza ca urmare a unei notificari de conformare, in conditiile Codului de procedura fiscala.