Diferente intre decontul precompletat de TVA si D300: Bune practici pentru a evita neconcordantele

Ce este important sa cunoasteti

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce este important sa cunoasteti

In decontul propriu de TVA inregistrati doar operatiunile care au la baza documente justificative (factura intracomunitara), conform art. 319 Cod Fiscal.

Diferentele intre precompletat si real trebuie explicate, dar nu se considera neconformitate fiscala daca se justifica lipsa facturii. ANAF a clarificat in mai multe randuri ca decontul precompletat are rol strict informativ.

Datorita lipsei de informatii apar aceste erori.

Conform legislatiei (OUG nr. 41/2022), prin Sistemul RO e-Transport sunt monitorizate transporturile rutiere insemnand o deplasare cu incarcatura, realizata de un vehicul rutier, efectuata pe drumurile publice avand un loc de plecare/intrare pe teritoriul national si un punct de sosire/iesire de pe teritoriul national, pe teritoriul Romaniei.

In Sistemul RO e-Transport sunt inregistrate date referitoare la expeditor, beneficiar sau destinatar, denumirea, caracteristicile, cantitatile si contravaloarea bunurilor transportate, locurile de incarcare si descarcare, detalii cu privire la mijlocul de transport utilizat si transportator, data declarata pentru inceperea transportului, precum si codul UIT generat.

Codul UIT este generat automat de platforma, dupa completarea datelor cu maximum 3 zile inainte de data transportului, el fiind valabil pentru o perioada intre 5 zile calendaristice in cazul transportului national, respectiv de 15 zile calendaristice in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri, precum si in cazul operatiunilor comerciale prevazute la art. 2 pct. 9 lit. g) si j) din OUG nr. 41/20228 , incepand cu data declarata pentru inceperea transportului.

Utilizarea de catre operatorul de transport rutier a codului UIT peste termenul de valabilitate al acestuia este interzisa.

e-TVA. Totul despre decontul precompletat de TVA! Lucrarea va propune un sumar extrem de bogat, ce atinge toate aspectele semnificative care tin de subiectul e-TVA. Parcurgeti lucrarea si aflati atat ce dificultati concrete apar la aplicarea sistemului, cat si modalitatile optime de a le depasi, cu accent pe eficienta si conformitate fiscala. Detalii aici >>

In cazul in care transportul in cauza este anulat, returnat sau finalizat doar partial, se va genera un cod UIT nou.
Codul UIT il transmiteti conducatorului de vehicul sa il scrie pe CMR/Aviz/Factura/Alt document justificativ de transport.

Dupa receptia finala de marfuri va logati in RO E-Transport pe codul UIT in cauza si confirmati receptia.

In situatia in care bunurile pentru care exista obligatia declararii in Sistemul RO e-Transport nu au fost receptionate sau au fost receptionate partial de beneficiarul/destinatarul mentionat in Sistemul RO e-Transport la momentul obtinerii codului UIT, bunurile nereceptionate vor reveni in depozitul de incarcare sau in cel mai apropiat depozit al expeditorului in baza codului UIT initial. Returul ulterior al bunurilor care au fost receptionate formeaza o noua partida de bunuri pentru care este necesara obtinerea unui cod UIT nou de catre partea care returneaza bunurile.

In situatia in care dupa receptionarea bunurilor returnate in cazul in care obligatia de declarare revine furnizorului sau dupa neefectuarea receptiei in cazul in care obligatia de declarare revine beneficiarului, declarantul va mentiona returul in zona "Confirmare Transport" a aplicatiei informatice RO e-Transport, selectand optiunea "Infirmat" sau "Confirmat Partial", urmat de mentionarea cantitatilor returnate in campul de date "Comentariu confirmare". Datele referitoare la retur vor fi mentionate in Sistemul RO e-Transport in perioada termenului de valabilitate a codului UIT.

- In situatia in care, in mod exceptional, transportul declarat in Sistemul RO e-Transport nu este finalizat in termenul de valabilitate a codului UIT din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 41/2022, declarantul va infirma transportul in Sistemul RO e-Transport si va relua operatiunea de declarare a transportului si obtinere a unui nou cod UIT. Astfel, dupa punerea efectiva in miscare a vehiculului pe drumurile publice, in intervalul de valabilitate a codului UIT, declarantul poate selecta in zona "Confirmare Transport" a aplicatiei RO e-Transport optiunea "Infirmat", mentionand cauza in campul de date "Comentariu confirmare", urmand ca pentru respectivul transport sa fie obtinut un nou cod UIT in functie de noile date.

Nu exista un numar limita oficial de infirmari pentru codurile UIT in cadrul sistemului RO e-Transport, insa un numar excesiv de infirmari ar putea ridica suspiciuni.

In situatia in care, pana la data expirarii valabilitatii codului UIT, utilizatorul nu isi va exercita optiunea de confirmare a transportului, Sistemul RO e-Transport va considera transportul respectiv confirmat.

In situatia in care, pana la data expirarii valabilitatii codului UIT, utilizatorul nu isi va exercita optiunea de confirmare a transportului, Sistemul RO e-Transport va considera transportul respectiv confirmat.

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

Diferentele dintre D300 propriu si decontul precompletat nu reprezinta o abatere fiscala in sine se explica prin faptul ca sistemul ANAF preia date din RO e-Transport (unde figureaza toate codurile UIT generate), in timp ce in contabilitate si in D300 se reflecta doar achizitiile intracomunitare pentru care exista factura. Astfel, in decontul propriu de TVA trebuie raportate exclusiv operatiunile documentate, conform Codului fiscal.

Codurile UIT:

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

- Nu pot fi anulate dupa expirarea termenului standard, dar pot fi infirmate sau confirmate partial in aplicatia RO e-Transport, cu mentionarea motivelor.

- In cazul receptiilor partiale sau retururilor, aceste situatii trebuie reflectate in zona de Confirmare Transport (confirmat partial / infirmat).

Bune practici pentru a evita neconcordante

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Bune practici pentru a evita neconcordante

• Generati codurile UIT cat mai aproape de data efectiva a transportului.
• Folositi optiunile de Infirmat / Confirmat partial atunci cand transportul nu se finalizeaza.
• Tineti o evidenta interna clara a codurilor UIT (utilizate, infirmate, expirate), pentru a justifica eventualele diferente la controale.

Noul sistem e-TVA este un izvor bogat de neclaritati si, implicit, o sursa majora de stres. Iata de ce va invitam sa parcurgeti lucrarea e-TVA. Totul despre decontul precompletat de TVA unde toate aceste neclaritati sunt identificate si explicate in detaliu, insotite de informatii privind modul optim in care trebuie gestionate
Comandati lucrarea chiar acum!