Intrebare: Directorul general al unei societati a fost plecat in Germania la inceputul lunii si s-a intors cu facturi de cazare si masa pentru perioada in care a fost in deplasare.
In urma noilor reglementari, cum se inregistreaza aceste facturi?
Sunt incluse in declaratia 390 VIES ?
Raspuns:
Conform noilor reglementari, serviciile de cazare sunt servicii legate de un bun imobil si vor avea locul prestarii acolo unde se afla bunul imobil (cf. art 133 alin. 4 lit. a), deci in Germania. Pentru serviciile de restaurant, locul prestarii este locul prestarii efective (cf. art. 133 alin. 4 lit. d), deci tot in Germania.
Drept urmare, ambele servicii sunt neimpozabile in Romania, se vor declara in decont la rd. 24, si nu se vor declara in declaratia 390.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cu privire la inregistrarea in contabilitate - sumele se vor inregistra pe cheltuieli pentru toata valoarea inclusiv TVA platit in Germania.
Daca se solicta rambursarea TVA -ului aferent de la autoritatile germane (conform Directivei a VIII-a), atunci valoarea TVA de pe facturi se va inregistra pe creante in contul 461.
