Monografie contabila: Transportul intracomunitar

Transportatorul, cu care o casa de expeditii are un contract de prestari servicii, este o persoana juridica romana.

• Clientul casei de expeditii este persoana impozabila stabilita in afara Comunitatii, care furnizeaza dovada ca este platitor de TVA.
  

• Transportul intracomunitar are punctul de plecare Romania si punct de sosire statul din afara Comunitatii.

In acest caz, transportatorul va emite casei de expeditii, pentru serviciile de transport efectuate, o factura cu TVA, deoarece locul prestarii este considerat ca fiind Romania – atat furnizorul cat si beneficiarul sunt persoane impozabile din Romania.

Casa de expeditii, pe baza documentului justificativ de transport trimis de catre transportator, va emitecatre clientul sau din afara Comunitatii o factura fara TVA, a carei valoare este constituita din contravaloarea serviciilor de transport + comisionul propriu.

Locul prestarii transportului facturat de casa de expeditii este considerat ca fiind statul din afara Comunitatii unde îsi are sediul beneficiarul.

Monografie contabila

Inregistrarea facturii primite de la transportator si a facturii emise catre client

4111                   =                          %
„Clienti“                                         401   – suma facturata de transportator fara TVA
                                                „Furnizori”
                                                     704                     – valoarea comisionului stabilit
                                 „Venituri din prestari servicii“
4426                   =                        401                     – TVA aferenta facturii
„TVA deductibila“                   „Furnizori“                  primite de la transportator


Plata furnizor:

    401                    =                    5121/5311
„Furnizori“                        „Conturi la banci în lei“

Incasare client:

  5124                    =                       4111
Conturi la banci în valuta“            „Clienti“