Intrebare:
La bilantul de la 31.12.2004, AGA a hotarat repartizarea profitului in suma de 200.000 u.m. astfel: 100.000 u.m. surse proprii de finantare, 50.000 u.m dividende, 50.000 u.m nu i-a stabilit destinatia, ramanand profit nerepartizat.
La intocmirea balantei de verificare de la 31.12.2004 am procedat la reportarea rezultatului total din 2004, in suma de 200.000 u.m cu inregistrarea contabila
129 = 117 200.000
urmand ca dupa inregistrarea Hotararii AGA din 2005 sa fac urmatoarele inregistrari:
121 = 129 200.000 u.m inchiderea rezultatului
117 = 106 100.000 u.m sursele proprii de finantare
117 = 457 50.000 u.m dividende
Suma de 50.000 u.m ramanand ca profit nerepartizat in creditul contului 117.
La depunerea bilantului pe motiv ca nu am respectat ORFINUL nr. 306/26.02.2002 respectiv ca trebuia sa fac urmetoarele inregistrari:
129 = 117 150.000 u.m
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
si in 2005
121 = 129 150.000 u.m cu profitul repartizat pe destinatii
121 = 117 50.000 u.m cu profitul nerepartizat
-
Care sunt riscurile la care m-am expus efectuand inregistrarile in varianta mea?
-
In baza caror reglementari functionarul de la Administratia Financiara a refuzat primirea bilantului?
Raspuns : ( dat in 27 mai 2005)
Potrivit reglementarilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile ulterioare, art. 19, rezultatul definitiv al unui exercitiu financiar se stabileste la inchiderea exercitiului. Repartizarea profitului contabil se inregistreaza in contabilitate pe destinatiile expres prevazute, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale. Situatiile financiare anuale, insotite de rapoartele administratorilor, cenzorilor sau ale auditorilor financiari sunt aprobate in adunarea generala. Tot adunarea generala stabileste si dividendul.
In cazul unei societati cu raspundere limitata cu asociat unic, acestuia ii revin drepturile si obligatiile adunarii generale a asociatilor.
Din punct de vedere contabil, profitul realizat in exercitiul curent se repartizeaza la rezerve(legale, statutare), poate fi utilizat pentru acoperirea pierderii contabile, la distribuirea de dividende sau la surse proprii de finantare.
Presupunem ca ati hotarat, cu ocazia aprobarii situatiilor financiare anuale, ca profitul anului 2004 de 200.000 u.m. sa fie repartizat pentru surse proprii de finantare, dividende, constituirea rezervei legale de 5% si profit nedistribuit.
Rezerva legala se constituie intr-un procent de 5% aplicat asupra profitului contabil, stabilit inainte de calculul impozitului pe profit, dar nu mai mult de 20% din capitalul social. Sumele care depasesc aceste valori sunt nedeductibile din punct de vedere fiscal.
Presupunem ca din profitul anului de 200.000u.m. la rezerva legala ati distribuit 10u.m., pentru dividende 50.000u.m.,100.000u.m. resurse proprii de finantare si 49.990u.m. profit nerepartizat.
In situatiile financiare anuale ale exercitiului incheiat, respectiv la 31 decembrie 2004, sumele se vor evidentia astfel:
129 = % 200.000u.m.
"Repartizarea profitului" 1061 10u.m.
"Rezerve legale"
117 199.990u.m.
"Rezultatul reportat"
In exercitiul urmator, respectiv in anul 2005, se efectueaza inchiderea contului de profit si pierdere si a celui de repartizare.
Repartizarea profitului se inregistreaza in contabilitate pe destinatii, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale.
121 = 129 200.000u.m.
"Repartizarea profitului" "Profit si pierdere"
117 = % 150.000u.m.
457 50.000u.m.
"Rezultatul reportat" "Dividende de plata"
1068 100.000u.m.
"Alte rezerve"
Rezulta ca ramane un profit nerepartizat de 49.990u.m.
Daca adunarea generala stabileste repartizarea profitului reportat de 49.990u.m.la alte rezerve in vederea majorarii capitalului social in cursul anului 2005, se fac urmatoarele inregistrari:
117 = 1068 49.990u.m.
"Rezultat reportat" "Alte rezerve"
1068 = 1012 49.990u.m
"Alte rezerve" "Capital subscris varsat"
Potrivit dispozitiilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, un exemplar al situatiilor financiare anuale se depune la directia generala a finantelor publice judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, sau, dupa caz, la Directia generala de administrare a marilor contribuabili, in termen de 120 de zile sau 150 de zile, de la incheierea exercitiului financiar, in functie de categoria de contribuabil in care sunteti incadrat(art. 26, alin. 3,4,6).
Situatiile financiare pentru anul 2004 s-au depus pe discheta si listate, semnate si stampilate, impreuna cu copiile rapoartelor solicitate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1775/2004.
Pentru a evita discutiile in contradictoriu cu functionarii de la ghiseu, puteati depune situatiile financiare, insotite de documentele solicitate si prin posta prin scrisoare recomandata.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
