email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Autofacturare

Intrebare:

O firma este reprezentant unic al unei firme straine. Firma din Romania incaseaza o suma de bani de la firma straina pentru clientii gasiti in Romania. Firma din Romania trebuie sa plateasca TVA? Se autofactureaza?

Raspuns:

Pentru veniturile realizate din prestarile de servicii realizate pe teritoriul Romaniei firma dvs. in calitate de reprezentant unic al firmei straine, datoreaza T.V.A. deoarece operatiunile sunt impozabile. Aceste operatiuni nu se incadreaza in import de servicii, deci nu se supun autofacturarii. Pentru sumele incasate firma dvs. are obligatia de a emite atat factura externa cat si factura fiscala prin care colecteaza T.V.A. Referitor la impozitarea T.V.A. a operatiunilor de intermediere/comisionare , prin contractul incheiat cu beneficiarul extern la capitolul ,,Valoarea serviciilor,, trebuie facuta una din urmatoarele precizari:

  1. in cota de comision practicata este inclusa si T.V.A. aferenta, caz in care suma T.V.A. colectata se determina prin aplicarea cotei recalculate (sau procedeul sutei marite 19 x 100/119) asupra sumei primite de la beneficiarul serviciilor dvs.;
  2. comisionul negociat de partile contractante este exclusiv T.V.A., caz in care suma T.V.A. colectata se determina prin aplicarea cotei standard de 19% la valoarea comisionului .

La baza emiterii facturii trebuie sa stea devizul serviciilor realizate de firma dvs. prin care se justifica suma facturata. Prin deviz se mentioneaza detaliat situatia contractelor incheiate si valoarea totala a acestora la care se aplica cota de comision a firmei dvs. De exemplu, in baza contractului incheiat cu partenerul extern s-a prevazut incasarea unui comision de 3% din valoarea bunurilor contractate cu diversi clienti din Romania. In luna iulie 2005 valoarea contractelor incheiate este de 300.000 euro caz in care comisionul firmei dvs. este de 9.000 euro. Avand in vedere cele doua variante prezentate anterior, factura fiscala emisa de firma dvs. va avea urmatoarele valori in lei la un curs valutar de 3,5632 lei/euro:

  • in cota de comision este inclusa si T.V.A. aferenta, caz in care valoarea totala a facturii externe va fi de 9.000 euro:

Mod de calcul T.V.A. :

9.000 euro x 19/119= 1.437 euro

Baza de impozitare T.V.A. din factura fiscala emisa:

9.000 euro – 1.437 euro = 7.573 euro

Valori in lei:

a) Baza de impozitare T.V.A.:

7.573 euro x 3,5632 lei/euro = 26.984,11 lei

b) T.V.A. colectata:

26.984,11 lei x 19% = 5.126,98 lei

c) valoare totala factura fiscala: 32.111,09 lei

Cota de comision este exclusiv T.V.A. aferenta, caz in care valoarea totala a facturii externe va fi de 10.710 euro:

Mod de calcul T.V.A. :

9.000 euro x 19% = 1.710 euro

Valori in lei:

a) Baza de impozitare T.V.A.:

9.000 euro x 3,5632 lei/euro = 32.068,80 lei

b) T.V.A. colectata:

32.068,80 lei x 19% = 6.093,07 lei

c) valoare totala factura fiscala: 38.161,87 lei

NOUTATI Contabile 2024

Stiati ca lipsa politicilor si procedurilor contabile este amendadata cu pana la 4.000 lei?


Comandati chiar acum pachetul complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile!

In plus, beneficiati de TRANSPORT GRATUIT pentru cumparaturi a caror valoare depaseste 247 lei (TVA inclusa)!

Pachet Complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile cuprinde:

  Stick Manual de politici contabile (100% editabil)
  Stick Proceduri contabile pentru societati comerciale (100% editabil)

Grabiti-va sa comandati ACUM pachetul dvs. cu politici si proceduri contabile!

...Vezi AICI detaliile complete <<


Data aparitiei: 25 Aprilie 2006

Votati articolul "Autofacturare":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X