email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Factoringul

Factoringul

Factoringul reprezinta operatiunea prin care un client, numit ĄaderentĒ transfera proprietatea creantelor pe care le detine din facturi comerciale, catre o alta entitate numita ĄfactorĒ (institutie de credit sau institutie financiara nebancara), in vederea obtinerii de finantare imediata. Rezulta deci, ca ĄfactorulĒ are rol de finantator. Daca operatiunea de factoring reprezinta o modalitate rapida de finantare, inseamna ca, in mod implicit, este generatoare de credite de termen scurt. Aderentul urmareste sa-si incaseze pretul facturilor inainte de scadenta, iar factorul urmareste sa obtina un beneficiu, de obicei un anumit procent din facturile pe care le deconteaza in avans.

In functie de natura contractului incheiat intre parti, factorul poate asigura administrarea si incasarea creantelor aderentului, asumandu-si in anumite situatii riscul de neplata a acestora.

In literatura de specialitate, exista mai multe criterii de clasificare a operatiunilor de factoring, spre exemplu, in functie de:
ēsfera de cuprindere,
ēmomentul efectuarii platilor,
ēparticipantii la operatiunea de factoring.

Din punct de vedere contabil, factoringul este clasificat in functie de dreptul de regres pe care institutia de credit sau institutia financiara nebancara il poate execita asupra aderentului, in:

ē factoring cu regres Ė in caz de neplata factorul isi va recupera sumele neincasate de la aderent prin exercitarea dreptului de regres, respectiv prin debitarea contului curent al aderentului sau prin valorificarea garantiei;

ē factoring fara regres Ė cand factorul plateste aderentului, de regula, un procent (in general, procentul se situeaza in jurul valorii de 80%) din contravaloarea acceptata a facturilor imediat dupa emitere, restul banilor urmand a fi incasati intr-un termen prestabilit calculat de la data scadentei facturilor.

Cum functioneaza operatiunea de factoring?

1. Emite factura si livreaza bunurile
2. Accepta factura
3. Transmite factura
4. Finanteaza X%
5. Efectueaza plata
6. Finanteaza diferenta

Contractul de factoring cuprinde urmatoarele elemente:

ēdocumentele ce fac obiectul factoringului (facturile);
ēsuma pe care factorul o pune la dispozitia aderentului la momentul cedarii facturilor;
ēgarantia constituita pe baza finantarii;
ēsuma pe care factorul se obliga sa o achite la data incasarii facturilor (factoring indisponibil);
ēdobanda peceputa de factor pentru operatiunea de factoring;
ēcomisionul de factoring.

EXEMPLU

O entitate achizitioneaza la data de 15 iunie anul X facturi de la aderent in valoare de 1.000 lei. Contractul de factoring prevede:
ēfinantare imediata 75%;
ēcomision de factoring 5% din valoarea facturii, incasat la data finantarii (comisionul este parte a ratei efective de dobanda);
ēdobanda 10% din valoarea finantata, incasata la data scadentei facturii;
ēdobanda anuala efectiva 24%;
ēdata scadenta a facturii 15 decembrie anul X.

Inregistrari in contabilitatea factorului (institutie financiara nebancara)

ē La data semnarii contractului de factoring, factorul inregistreaza in extrabilantier contravaloarea facturilor achizitionate de la aderent:

      90319                                       999                                           1.000
ĄAlte angajamente¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ''Contrapartida''
in favoarea clientelei''

ēInregistrarea creantei de factoring:

        20112                                      2521                                          750
ĄFactoring cu recursĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ĄConturi de factoringĒ

ēConcomitent, in extrabilantier se diminueaza cu plata:

           999                                        90319                                        750
ĄContrapartidaĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ĄAlte angajamente in favoarea clienteleiĒ


ē Efectuarea platii catre aderent:

           2521            =                                   %                                      750
¬†ĄConturi de factoringĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†2711¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 740
¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†ĄConturi curente la institutii de creditĒ
                                                                    376                                     10
¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†ĄVenituri inregistrate in avansĒ¬†

ē Inregistrarea comisionului de factoring:

Data Principal
Dobanda
nominala
Valoarea
scadenta
Fluxuri
de numerar
Dobanda
efectiva
Diferenta
15.iun         -       -        -       (740)        -        -
15.dec     750        75       825         825       85        10

Avand in vedere ca, potrivit Ordinului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2005 privind Reglementarile contabile conforme cu directivele europene aplicabile institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare, dobanda si comisioanele se inregistreaza in contabilitate obligatoriu lunar, trebuie sa inregistram, la data de 30 iunie dobanda aferenta acestei luni.

Dobanda nominala la 30 iunie 2005 este
D = 750¬†x 10 / 100¬†x (30 Ė 15) / 180 = 6,25
Comision C = Ė 740 + 740 X (1 + 0,24) 15/365 Ė 6,25 = 0,32

ēInregistrarea comisionului de factoring:

           376             =                           70212                               0,32      

¬†ĄVenituri inregistrate in avansĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ĄDobanzi la operatiunile¬†
                                                          de factoring''

ē Inregistrarea dobanzii:

          2017             =                           70212                                6,25
ĄCreante atasate¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ĄDobanzi la operatiunile de factoring

ēIncasarea facturii la scadenta:

          2711              =                             2521                                 1.000
ĄConturi curente la¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ''Conturi de factoring''
institutii de creditĒ

ē La data incasarii facturii de la debitor, institutia financiara nebancara va stinge creanta si va transfera clientului sau diferenta incasata.

          2521                =                            %                                         1.000
ĄConturi de factoring''¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†20112¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†750
¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†¬† ĄFactoring cu recursĒ
                                                                2711                                        250
                                                   ''Conturi curente la institutii
                                                           de credit''

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

e-Factura si e-Transport. Atentie la NOUTATILE de la 1 iulie!


ANAF are la dispozitie 2 noi instrumente de control si urmarire, destinate sa stopeze evaziunea fiscala si sa creasca gradul de colectare a TVA: e-Factura si e-Transport!

  • Stiti exact ce obligatii noi aveti?
  • Care sunt erorile pe care le puteti comite?
  • Ce aveti de facut pentru a respecta legea?

Raspunsuri exacte gasiti in  e-Factura. e-Transport. Restart pentru sistemul fiscal din Romania!

...Vezi AICI detalii complete <<

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 08 Mai 2008


Votati articolul "Factoringul":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 08 Mai 2008 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X