Societatea A, SRL, platitoare de TVA si impozit pe profit, fara angajati, cu cod CAEN 4791, detine parti sociale in valoare de 1.700 lei la Societatea B si intentioneaza sa le vanda pentru suma de 10.000 lei. Se datoreaza impozit pe profit pentru diferenta dintre valoarea vanzarii si valoarea nominala?
Sa detaliem inregistrarile contabile, tinand cont de doua scenarii: partile sociale ca imobilizari financiare si partile sociale ca investitii pe termen scurt.
a. Partile sociale ca imobilizari financiare
Evidentierea veniturilor din vanzare:
461 = 7641 ……… 10.000 lei
Scoaterea din evidenta a partilor sociale vandute:
6641 = 261 ……… 1.700 lei
b. Partile sociale ca investitii pe termen scurt
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Evidentierea veniturilor din vanzare:
461 = 5081 ……… 1.700 lei
461 = 7642 ……… 8.300 lei
Scoaterea din evidenta a partilor sociale vandute:
6642 = 5081 ……… 1.700 lei
Contabilizarea operatiunii de vanzare se face in functie de natura titlurilor detinute (imobilizari financiare sau investitii pe termen scurt), conform pct. 5 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicarea art. 19, respectiv a art. 53 din Codul fiscal. Veniturile impozabile se reflecta in contul 7642, corespunzator cheltuielilor deductibile din contul 6642.
Daca societatea a detinut partile sociale la societatea SRL pe o perioada neintrerupta de un an si acestea au reprezentat minimum 10% din capitalul social al SRL, atunci veniturile obtinute din vanzarea partilor sociale (10.000 lei sau 8.300 lei) vor fi venituri neimpozabile conform (art. 23 lit. i) din Codul fiscal. Corelativ, cheltuiala aferenta venitului impozabil (cei 1.700 lei) este nedeductibila fiscal conform art. 25 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal.
Rezolva profesionist orice provocare fiscal-contabila cu Taxe si Impozite Actual!
Taxe si Impozite Actual este o publicatie de specialitate ce a castigat instantaneu aprecierile profesionistilor din mediul fiscal-contabil si care este considerata, in mod unanim, cea mai buna sursa de informatii privind:
- problemele controversate generate de actuala legislatie fiscala
- initiativele legislative de ultima ora ale autoritatilor
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
