Luna decembrie pentru contabili: Reforma fiscal-bugetara, ultimele proceduri de conformare si pregatirea pentru 2026 [INFOGRAFIC]

10 decembrie 2025: termenul-cheie asteptat de toata lumea fiscala

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: 10 decembrie 2025: termenul-cheie asteptat de toata lumea fiscala

Curtea Constitutionala va analiza, pe 10 decembrie 2025, sesizarea depusa impotriva legii de masuri fiscal-financiare si insolventa, dupa ce Guvernul a solicitat devansarea termenului initial (februarie 2026).

Daca legea va fi declarata constitutionala, aceasta va putea fi trimisa imediat la promulgare, iar multe dintre masurile prevazute - cu termen de aplicare 1 ianuarie 2026 - vor intra in linie dreapta spre implementare.

Pentru contabili inseamna:

•  monitorizarea versiunii finale a actului si a eventualelor modificari introduse de Parlament;
•  evaluarea impactului asupra sistemelor de taxare ale fiecarui client;
•  pregatirea pentru actualizarea procedurilor interne la inceput de an.

Ce schimbari majore sunt propuse in Codul fiscal pentru 2026

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce schimbari majore sunt propuse in Codul fiscal pentru 2026

Indiferent de verdictul CCR, directia reformei este clara: se urmareste cresterea bazei de impozitare si reducerea tratamentelor preferentiale. Cele mai relevante noutati pentru contabili:

I. Impozitul pe profit – reguli mult mai stricte pentru grupurile multinationale

• Limitarea deducerilor pentru servicii de management, consultanta si drepturi de proprietate intelectuala pentru companiile care nu intra sub impozitul minim pe cifra de afaceri.
• Companiile cu cifre de afaceri mari (peste 50 mil. euro) sunt exceptate, dar vor avea obligatii suplimentare de documentare.

II. Impozitarea veniturilor din investitii si instrumente financiare

• Cresterea cotelor retinute la sursa pentru castigurile obtinute prin brokeri si reguli diferentiate in functie de perioada de detinere. Pentru investitorii care tranzactioneaza pe piete reglementate sau prin intermediul unor societati autorizate (societati de brokeraj), noul regim fiscal prevede: 3% impozit pentru castigurile aferente titlurilor de valoare detinute mai mult de un an (in prezent, 1%), 6% impozit pentru castigurile aferente titlurilor de valoare detinute mai putin de un an (in prezent, 3%).
   
• Majorari de impozit pentru operatiunile derulate fara intermediar. Pentru tranzactiile realizate fara intermediere, cota de impozitare creste de la 10% la 16%, aplicata asupra castigului net calculat de contribuabil.

III. Venituri din crypto si alte surse

• Impozitarea castigurilor din criptomonede la o cota mai mare.
• Mentinerea pragurilor neimpozabile mici, dar introducerea unor prevederi suplimentare de raportare.

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

IV. Impozitele locale si noua taxa pe lux

• Evaluari actualizate ale cladirilor si terenurilor cu efect direct asupra impozitelor pe 2026.
• Majorarea taxei pe bunurile cu valoare ridicata (cladiri, vehicule). In cazul cladirilor si vehiculelor de mare valoare, cota de impozit creste de la 0,3% la 0,9%.
• Reglementarea sistemului e-Proprietate.

Procedura fiscala – reguli complet schimbate pentru inactivitate si esalonari

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Procedura fiscala – reguli complet schimbate pentru inactivitate si esalonari

I. Inactivitatea fiscala – criterii suplimentare

O societate poate fi declarata inactiva daca:

•  Nu are deschis un cont bancar sau un cont la Trezorerie.
•  Nu depune situatiile financiare la termen.
•  Depaseste un an de inactivitate, situatie ce va duce, in multe cazuri, la dizolvare.

II. Esalonari la plata - garantii obligatorii

• Introducerea contractului de fideiusiune pentru esalonarea clasica.
• Limite de datorii pentru mecanismul simplificat (100.000 lei pentru persoane fizice, respectiv 400.000 lei pentru firme).
•  Reguli mai dure pentru pierderea esalonarii.

III. Licitatiile online pentru bunuri sechestrate

ANAF va opera platforme de licitatii electronice, ceea ce va impune noi proceduri interne pentru firmele interesate sa participe.

Reguli noi pentru societati incepand cu anul 2026

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Reguli noi pentru societati incepand cu anul 2026

I. Capital social minim mai mare: 500 lei pentru firmele nou infiintate; 5.000 lei pentru firmele existente cu cifra de afaceri peste 400.000 lei.

II. Restrictii pentru imprumuturile intre firme si asociati

Se introduc limitari la:

• Imprumuturile acordate sau primite de la persoane afiliate.
• Distribuirea de dividende in prezenta unor datorii.
• Majorarile de capital realizate fara fluxuri reale.

III. Cesiunea partilor sociale

Transferurile de parti sociale la societatile cu datorii devin opozabile organului fiscal in conditii stricte.

IV. Obligatii operationale: cont bancar, terminale POS si taxe pe colete

• Toate firmele trebuie sa detina un cont bancar sau la Trezorerie.
• Toti comerciantii de bunuri si servicii devin obligati sa accepte plata cu cardul.
• Introducerea taxei de 25 lei/colet pentru trimiteri din afara UE sub 150 euro.

V. Munca la negru, antifrauda, vama – controale intensificate

• Amenzile pentru munca nedeclarata se dubleaza.
• Personalul de control va purta camere video de corp.
• Se anunta proceduri noi pentru trasabilitatea bunurilor cu risc vamal.
   

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

Decembrie 2025 este luna in care:

• contabilii finalizeaza operatiunile de inchidere de an;
• companiile isi ajusteaza procedurile interne pentru conformare in 2026;
• se asteapta decizia CCR care poate schimba calendarul implementarii noilor reguli fiscale;
• se pregatesc actualizari ale softurilor de contabilitate, ale registrelor interne si ale politicilor fiscale.

Recomandarea pentru profesionisti! Tineti o lista separata cu toate masurile ce pot intra in vigoare de la 1 ianuarie 2026 si pregatiti scenarii alternative, pentru a putea actiona rapid dupa publicarea actului in Monitorul Oficial.