Tranzactii in valuta. Diferente de curs valutar. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu, valabil la 12-Oct-2010

Intrebare:

O societate a achizitionat marfa la data de 15 martie 2010 de 400 de euro la cursul valutar 4.0929 rezultand o valoare de 1637.16 lei. Daca la data de 31.03.2010 cursul euro BNR (din ultima zi) este de 4.095 lei, la data de 30.04.2010 cursul euro BNR (din ultima zi) este de 4.1276 lei si factura este achitata 300 de euro in data de 15.05.2010 - curs valutar 4.1814 lei :
1) Cum se efectueaza reevaluarea datoriei in valuta lunar (martie , aprilie) si cum se calculeaza diferentele de curs valutar atat la reevaluare cat si la achitarea partiala a facturii.
2) Monografia contabila a acestor operatiuni

Raspuns:

Potrivit punctului 185 alin. (5) din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009, o tranzactie in valuta trebuie inregistrata initial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunii.

Astfel cum este prevazut la alin.(8) al acestui punct, diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontarii creantelor si datoriilor in valuta la cursuri diferite fata de cele la care au fost inregistrate initial pe parcursul lunii sau fata de cele la care sunt inregistrate in contabilitate trebuie recunoscute in luna in care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Vezi AICI detalii

Atunci cand creanta sau datoria in valuta este decontata in decursul aceleiasi luni in care a survenit, intreaga diferenta de curs valutar este recunoscuta in acea luna. Atunci cand creanta sau datoria in valuta este decontata intr-o luna ulterioara, diferenta de curs valutar recunoscuta in fiecare luna, care intervine pana in luna decontarii, se determina tinand seama de modificarea cursurilor de schimb survenita in cursul fiecarei luni.

Inregistrari contabile:

1. Achizitia marfurilor:

400 euro x 4,0929 lei/euro = 1.637,16 lei

371 = 401 1.637,16
                 �Marfuri�   �Furnizori�

2. Diferente de curs la data de 31.03.2010. Curs de schimb : 4,0958 lei/euro

400 euro x (4,0958 � 4,0929) = 1,16 lei

665 = 401      1,16
    �Cheltuieli din diferente                 �Furnizori�
         de curs valutar�

Sold furnizor : 1.637,16 + 1,16 = 1.638,32 lei
400 euro la cursul de 4,0958 lei/euro

3. Diferente de curs la data de 30.04.2010. Curs de schimb : 4,1276 lei/euro
400 euro x (4,1276 � 4,0929) = 12,72 lei

665 = 401      12,72
    �Cheltuieli din diferente                 �Furnizori�
         de curs valutar�

Sold furnizor : 1.637,16 + 1,16 + 12,72 = 1.651,04 lei
400 euro la cursul de 4,1276 lei/euro

4. Plata facturii la data de 15.05.2010. Curs de schimb :4,1814 lei/euro
300 euro x 4,1814 lei/euro = 1.238,28
Diferente de curs : 300 euro x (4,1814 � 4,1276) = 16,14

% = 5124 1.254,42
�Conturi la banci in valuta�
401 1.238,28
                 �Furnizori�
665 16,14
      �Cheltuieli din diferente
            de curs valutar�

Sold furnizor : 1.637,16 + 1,16 +12,72 � 1.238,28 = 412,76 lei
100 euro la cursul de 4,1276

Informatii de top de la expertii PortalContabilitate.ro

- cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania -

Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT - Completeaza formularul de mai jos:

- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 2 + 4 =

Tranzactii in valuta. Diferente de curs valutar. Inregistrari contabile

de Redactia Contabilul