email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Impozitul minim pe cifra de afaceri: Solutii pentru 14 neclaritati majore care apar in practica

Impozitul minim pe cifra de afaceri: Solutii pentru 14 neclaritati majore care apar in practica
imcacalcul impozit minim pe cifra de afaceriformula calcul imca

Asa cum stiti deja, incepand cu 1 ianuarie 2024, firmele cu o cifra de afaceri de peste 50.000.000 euro in anul precedent si care in anul de calcul determina un impozit pe profit mai mic decat impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) sunt obligate sa plateasca un impozit minim pe cifra de afaceri de 1%. 
 
Problema e ca aceasta modificare, introdusa prin Legea nr. 296/2023, lasa loc de interpretari. Astfel, cu toate ca primul termen de raportare a trecut deja (25 aprilie 2024), inca se asteapta clarificari de la autoritati.

Din fericire, specialistii Rentrop & Straton au identificat toate situatiile sensibile care creeaza dificultati in practica si vi le prezinta acum, impreuna cu solutiile optime, in lucrarea Impozitul minim pe cifra de afaceri. Fiscalitate aplicata. 
 

Lucrarea are marele avantaj ca ofera si 30 de studii de caz foarte sugestive, care ajuta la gestionarea eficienta si fara erori a problemelor create de acest impozit. 

Problemele apar inca de la formula de calcul al impozitului!

Formula de calcul pentru noul impozit este:
IMCA = 1%*(VT – Vs – I – A), unde:
VT = venituri totale; 
Vs = venituri care se scad din veniturile totale (veniturile neimpozabile, veniturile aferente costurilor stocurilor serviciilor in curs de executie, subventii, despagubiri etc.); 


I = valoarea achizitiei/productiei de active efectuata in anul de calcul; 
A = amortizarea contabila a activelor achizitionate/produse inainte de 1 ianuarie 2024. 
 
Asa cum se poate observa din aceasta formula, modul de calcul al noului impozit adauga o complexitate sporita raportarilor de obligatii fiscale, incluzand elemente care depasesc cifra de afaceri traditionala. Iar acest lucru genereaza confuzie. 
 
De exemplu:
Nu se intelege clar ce inseamna indicatorul “Venituri totale”, esential in calculul cifrei de afaceri;
Nu se intelege clar cum influenteaza reducerile comerciale baza de calcul a IMCA. ...detalii click aici >>

14 intrebari esentiale la care primiti raspunsuri complete!

  • Ce este impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA)?
  • Cine datoreaza acest impozit?
  • Care sunt termenele de raportare?
  • Cum se calculeaza IMCA? Exemple practice.
  • Care sunt implicatiile in calculul IMCA cand se inregistreaza venituri din diferente de curs valutar? ...aflati aici >>
  • Care este tratamentul fiscal al reducerilor comerciale acordate conform Legii nr. 296/2023 in calculul IMCA?
  • Cum se calculeaza impozitul pe profit pentru a-l compara cu impozitul minim pentru companiile mari, avand in vedere existenta unei scutiri fiscale si a sponsorizarilor?
  • Veniturile din despagubiri intra in calculul determinarii IMCA?
  • Imobilizarile in curs de executie intra in calculul determinarii IMCA?
  • Care sunt etapele calcularii IMCA? ...aflati aici >>
  • Care sunt activele eligibile pentru IMCA si la ce indicatori se incadreaza?
  • Care sunt exceptiile din clasele mijloacelor fixe care nu sunt cuprinse in lista activelor eligibile?
  • Cum se aplica deducerea accizelor in calculul IMCA?
  • Cum se declara IMCA, ce pozitii se bifeaza in Declaratia 100?


...Click aici pentru Cuprinsul lucrarii >>

Nu uitati!
Lucrarea contine 30 de studii de caz ce prezinta in detaliu situatii sensibile aparute practica, insotite de solutiile specialistilor. Iata mai jos cateva exemple:
 
Exemplul 1
“Avem un impozit pe profit inainte de sponsorizari de 500.000 lei si o sponsorizare deductibila de 100.000 lei. Pentru calculul IMCA, consideram impozitul pe profit inainte de a scadea sponsorizarile sau mai intai scadem sponsorizarile? Comparatia IMCA o facem cu 500.000 lei sau cu 400.000 lei?”
 
Exemplul 2
“Societatea se incadreaza la plata IMCA. Are profit in Q1 2024, insa impozitul pe profit este sub valoarea IMCA-ului, deci plateste IMCA. In Q1 2024 nu a realizat sponsorizari, insa are sponsorizori reportate din 2019. Se poate scadea din IMCA-ul de plata valoarea minima dedusa conform Codului fiscal?”
 
Exemplul 3
“Va rugam sa ne prezentati taxa de 1% asupra cifrei de afaceri (mod de calcul, deduceri, inregistrari contabile, comparatie cu impozitul pe profit etc.). Societatea are pierdere la finele exercitiului financiar 2023. Cum se acopera aceasta in cazul unui eventual profit in primul trimestru din 2024?”
 
Exemplul 4
“Incepand cu ianuarie 2024, societatea noastra se incadreaza in plafonul privind impozitul minim pe cifra de afaceri. O investitie inceputa in  anul 2023 si pusa in functiune in 2024 este eligibila si, daca da, pentru care dintre indicatori (VS, A  sau I)? Aceleasi intrebari pentru un mijloc fix achizitionat in 2023 si pentru care se fac imbunatatiri in 2024.”

...Click aici pentru Formularul de Comanda >>


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

[LIVE] Participati la Conferinta Nationala de Contabilitate din 2 Iulie


Va invitam la Video Conferinta
Nationala de Fiscalitate si Contabilitate


Atentie! Video Conferinta din 2 iulie 2024 de la Bucuresti
va fi transmisa LIVE pe Internet! 

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
imcacalcul impozit minim pe cifra de afaceriformula calcul imca


Data aparitiei: 27 Mai 2024

Votati articolul "Impozitul minim pe cifra de afaceri: Solutii pentru 14 neclaritati majore care apar in practica":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • 6 carti pentru o cariera de succes in contabilitate

    • Domeniul contabilitatii este unul care necesita o adaptare constanta la modificarile din Codul Fiscal. Succesul in aceasta cariera complexa depinde in mare masura de actualizarea permanenta a cunostintelor si de intelegerea profunda a legislatiei fiscale. De aceea, am selectat sase lucrari de specialitate care se remarca prin actualitatea si complexitatea lor, fiind indispensabile pentru orice profesionist in contabilitate care doreste sa exceleze. Prin combinarea t...» citeste mai departe aici

  • Salariul minim brut din agricultura si industria alimentara de la 1 iulie 2024

    • Conform art. 1 din HG 598/2024, incepand cu data de 1 iulie 2024, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, prevazut la art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se stabileste in bani, fara a include indemnizatii, sporuri si alte adaosuri, la suma de 3.700 lei lunar, pentru un program normal de lucru in medie de 168,000 ore pe luna, reprezentand 22,024 lei/ora. Astfel, textul citat ...» citeste mai departe aici

  • Proiect ANAF: Procedura si formularele utilizate pentru modificarea din oficiu a datelor din Registrul contribuabililor/platitorilor

    • Potrivit prevederilor art.88 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, contribuabilii au obligatia de a aduce la cunostinta organului fiscal central modificarile intervenite in datele declarate initial, in termen de 15 zile de la data producerii acestora, prin completarea si depunerea declaratiei de mentiuni.   In practica,  organele fiscale au constatat situatii in care d...» citeste mai departe aici

  • D406 (SAF-T): termenele de raportare pentru contribuabili mijlocii

    • Incepand cu 01.01.2024, o societate comerciala a trecut la categoria contribuabililor mijlocii. In cele ce urmeaza, veti afla termenele de transmitere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T). Referintele legislative relevante sunt disponibile in Ordinul nr. 1783/2021, care detaliaza procedurile si termenele de raportare pentru fisierul SAF-T, informeaza specialistii PortalCo...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X