In analiza de mai jos, avem ca exemplu o situatie in care, la o instalatie de climatizare amortizata integral se defecteaza o parte dintr-o componenta, se inlocuieste rezultand o piesa defecta. Nu se cunoaste valoarea pe care a avut-o piesa care s-a defectat pentru ca facea parte dintr-un intreg ansamblu si factura de achizitie este pe intreg ansamblul. Vom vedea ce inregistrari contabile se fac pentru aceasta situație, cu mentiunea ca se doreste ca piesa defecta sa fie predata unui centru de colectare.
Iata raspunsul specialistului:
- Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
1. Inregistrare piesa defecta
346"Produse reziduale" = 711 "Venituri din variatia stocurilor" valoarea justa
Inregistrarea in contabilitate se face la valoarea justa stabilita de o comisie tehnica din cadrul unitatii
2. Vanzare la un centru de colectare
461 "Debitori" = 703"Venituri din vanzarea de produse reziduale" pretul oferit
Vanzarea piesei defecte ca deseu se va face prin intocmirea facturii care nu va contine TVA (se aplica masurile de simplificare de la art 331 alin 2 lit a din Legea 227/2015 privind Codul fiscal), cu conditia ca atat vanzatorul cat si cumparatorul sa fie persoane inregistrate in scopuri de TVA.
In factura se va evidentia distinct contributia la fondul de mediu de 3% pe care trebuie sa o retina unitatea de colectare si sa o plateasca la Fondul de mediu.
3. Scoaterea din evidenta a piesei predate la centru de colectare
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
711 "Venituri din variatia stocurilor" =346"Produse reziduale" valoarea justa
4. Incasarea facturii;
5311/5121 Casa/Conturi la banci in lei" = 461" Debitori"
suma facturata mai putin taxa de 3% (contributia la fd. de mediu)
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 461 "Debitori" contributia de 3% la Fondul de mediu achitata de unitatea specializata, dar retinuta din factura
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal