Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Planul de conturi general 2025"
| Taxe si impozite |
Studii de caz
Analizam situatia in care o firma a fost supusa unui control, perioada fiscala verificata fiind 2018-2023, iar actul de control a fost incheiat in luna aprilie 2025. In continuare veti afla cum se vor inregistra diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anteriori.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Erori contabileLa inregistrarea in contabilitate a diferentelor se vor avea in vedere prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile referitoare la corectarea erorilor contabile, in acest caz fiind vorba de erori contabile prin omisiunea inregistrarii in evidentele contabile a obligatiilor fiscale la nivelul prevazut de lege.
Daca erorile sunt considerate semnificative ori, chiar daca sunt nesemnificative, ele se corecteaza pe seama rezultatului reportat, in functie de politicile contabile dezvoltate de societate, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori se inregistreaza pe seama contului 1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile.
Daca erorile sunt considerate nesemnificative si se corecteaza pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile dezvoltate de societate ori daca este vorba de erori aferente exercitiului curent, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori/anului curent se inregistreaza direct in cheltuielile perioadei.
Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala ori cumulata a elementelor (spre exemplu, suma omisiunilor nu depaseste un anumit nivel al cifrei de afaceri etc.), pe baza politicilor contabile.
In concret, se va tine seama de cuantumul diferentelor de obligatii fiscale pentru a stabili daca este vorba de erori semnificative ori erori nesemnificative si se va proceda in consecinta.
Obligatiile fiscale accesorii se inregistreaza pe seama rezultatului curent, direct in conturile de cheltuieli, deoarece ele nu se stabilesc de societate, prin autoimpunere (cum este cazul obligatiilor fiscale principale), ci de organul fiscal, prin deciziile de calcul emise si communicate in acest scop.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografie contabilaInregistrarile contabile sunt:
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale semnificative ori a diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului reportat conform politicilor contabile:
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4411 Impozitul pe profit
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile:
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 4411 Impozitul pe profit
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea obligatiilor fiscale accesorii (dobanzi si penalitati de intarziere/penalitati de nedeclarare):
6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Examen Consultant Fiscal 2025
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit in luna aprilie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Atentie: Inspectiile fiscale pot fi trecute cu brio!
Daca vrei sa intelegi rapid:
comanda acum lucrarea: Cartea Neagra a Controlului Fiscal!
Articole similare
Numarul de inregistrare RO e-Factura: Atentie, NU este un element obligatoriu al facturii conform Codului fiscal si OUG 120/2021!Plafon de incasari in numerar: Limite aplicabile in 2025Lucruri mai putin stiute din legislatia fiscala: 3 aspecte care pot face diferentaInspectie fiscala: Tratamentul fiscal al diferentelor de impozite contestateEvaziune fiscala in imobiliare si constructii: Prejudicii uriase pentru bugetul de statUltimele articole
Control inopinat: Ce presupune, cum se desfasoara si model de Proces-verbalDosarul preturilor de transfer: Obligatii legale, termene si un studiu de caz privind tranzactiile cu persoane afiliateCONTROL ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriInspectie fiscala: Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabileCe NU vrea ANAF sa stii: SECRETE legale pentru pentru probleme fiscaleArticole similare
D406 (SAF-T): Ce facem atunci cand primim recipisa de transmitere cu eroriBunuri acordate gratuit in scopuri de publicitate: Care este tratamentul fiscal si ce documente trebuie intocmite?Furnizor platitor de TVA in regim normal: Ce coduri de taxa utilizam in raportarea SAF-T?CONTROL FISCAL: CAND si CUM se inregistreaza in contabilitate TVA stabilita suplimentarControl ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriUltimele articole
Cum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TManualul mijloacelor fixe: Studii de caz si inregistrari contabile pentru situatii frecvent intalnite in practicaSAF-T: Sanctiuni in legatura cu fisierul standard de control operativSAF-T pentru contribuabilii mici, neplatitori de TVA: Primul termen de depunere este 30 iunie 2025SAF-T: 28 februarie, primul termen-limita de depunere care vizeaza si firmele miciArticole similare
Declaratia 101: Cum se completeaza, ce venituri se impoziteaza si ce venituri se excludDigitalizarea in HoReCa: de la hartii la softuri inteligenteControl ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriCum sa corectezi erorile privind inregistrarea si amortizarea unui mijloc de transportCum sa corectezi erorile contabile: doua exemple practiceUltimele articole
TOP 41 de proceduri contabile pentru societati comerciale: Modele EDITABILE, conform ultimelor modificariImpozite si taxe suplimentare stabilite de organele de control: monografie contabilaProcedura de corectare a erorilor constatate ulterior depunerii situatiilor financiareErorile contabile: ce sunt, exemple practice si cum se corecteazaFactura primita dupa depunerea situatiilor financiare: ce declaratii rectificative trebuie depuse in acest caz?Articole similare
Control ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriAnulare obligatii de plata accesorii: cum procedam?Regimul de reducere a penalitatii de nedeclarare. MFP confirma ca prevederile sunt aplicate gresit de ANAFComert online: 9 aspecte pe care ANAF le verifica in mod special21 decembrie este termenul de plata pentru obligatiile fiscale aferente lunii noiembrie 2021Ultimele articole
Noi masuri la Finante: Permanentizarea procedurii de rambursare a TVA si a esalonarii la plataReguli speciale privind esalonarea la plata a impozitului calculat (proiect de OUG)Venituri din inchirierea in scop turistic. Clarificari privind modul de determinare a venitului netUltimele modificari ale Codului de procedura fiscala: rambursare TVA, esalonarea la plata si anularea unor OBLIGATII ACCESORIIInrolarea in SPV ar putea deveni obligatorie in curand pentru persoane juridice, PFA-uri, profesii liberale si asocieri
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML