Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Planul de conturi general 2025"
Analizam situatia in care o firma a fost supusa unui control, perioada fiscala verificata fiind 2018-2023, iar actul de control a fost incheiat in luna aprilie 2025. In continuare veti afla cum se vor inregistra diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anteriori.
La inregistrarea in contabilitate a diferentelor se vor avea in vedere prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile referitoare la corectarea erorilor contabile, in acest caz fiind vorba de erori contabile prin omisiunea inregistrarii in evidentele contabile a obligatiilor fiscale la nivelul prevazut de lege.
Daca erorile sunt considerate semnificative ori, chiar daca sunt nesemnificative, ele se corecteaza pe seama rezultatului reportat, in functie de politicile contabile dezvoltate de societate, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori se inregistreaza pe seama contului 1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile.
Daca erorile sunt considerate nesemnificative si se corecteaza pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile dezvoltate de societate ori daca este vorba de erori aferente exercitiului curent, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori/anului curent se inregistreaza direct in cheltuielile perioadei.
Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala ori cumulata a elementelor (spre exemplu, suma omisiunilor nu depaseste un anumit nivel al cifrei de afaceri etc.), pe baza politicilor contabile.
In concret, se va tine seama de cuantumul diferentelor de obligatii fiscale pentru a stabili daca este vorba de erori semnificative ori erori nesemnificative si se va proceda in consecinta.
Obligatiile fiscale accesorii se inregistreaza pe seama rezultatului curent, direct in conturile de cheltuieli, deoarece ele nu se stabilesc de societate, prin autoimpunere (cum este cazul obligatiilor fiscale principale), ci de organul fiscal, prin deciziile de calcul emise si communicate in acest scop.
Inregistrarile contabile sunt:
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale semnificative ori a diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului reportat conform politicilor contabile:
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4411 Impozitul pe profit
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile:
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 4411 Impozitul pe profit
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea obligatiilor fiscale accesorii (dobanzi si penalitati de intarziere/penalitati de nedeclarare):
6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului.
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit in luna aprilie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Nu ratati: Cartea Verde a Contabilitatii - editia 2025
Cartea Verde a Contabilitatii 2025 va ofera explicatii si solutii pentru subiecte precum:
•Aplicarea sistemului e-Factura
•Sistemul RO e-Transport
•Sistemul garantie-returnare (RetuRO)
•Raportarea SAF-T
•Managementul stocurilor – implicatii fiscale si raportarea in SAF-T etc.
Stocul la Cartea Verde a Contabilitatii 2025 se epuizeaza rapid!
Articole similare
Plafon de incasari in numerar: Limite aplicabile in 2025Lucruri mai putin stiute din legislatia fiscala: 3 aspecte care pot face diferentaInspectie fiscala: Tratamentul fiscal al diferentelor de impozite contestateEvaziune fiscala in imobiliare si constructii: Prejudicii uriase pentru bugetul de statControl inopinat: Ce presupune, cum se desfasoara si model de Proces-verbalUltimele articole
Dosarul preturilor de transfer: Obligatii legale, termene si un studiu de caz privind tranzactiile cu persoane afiliateCONTROL ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriInspectie fiscala: Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabileCe NU vrea ANAF sa stii: SECRETE legale pentru pentru probleme fiscaleProces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor - Model actualizat de ANAFArticole similare
Bunuri acordate gratuit in scopuri de publicitate: Care este tratamentul fiscal si ce documente trebuie intocmite?Furnizor platitor de TVA in regim normal: Ce coduri de taxa utilizam in raportarea SAF-T?CONTROL FISCAL: CAND si CUM se inregistreaza in contabilitate TVA stabilita suplimentarControl ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriCum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TUltimele articole
Manualul mijloacelor fixe: Studii de caz si inregistrari contabile pentru situatii frecvent intalnite in practicaSAF-T: Sanctiuni in legatura cu fisierul standard de control operativTermen depunere declaratia SAF-T pentru contribuabilii mici, neplatitori de TVASAF-T: 28 februarie, primul termen-limita de depunere care vizeaza si firmele miciCum sa gestionezi eficient obligatiile fiscale ale afacerii taleArticole similare
Digitalizarea in HoReCa: de la hartii la softuri inteligenteControl ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriCum sa corectezi erorile privind inregistrarea si amortizarea unui mijloc de transportCum sa corectezi erorile contabile: doua exemple practiceTOP 41 de proceduri contabile pentru societati comerciale: Modele EDITABILE, conform ultimelor modificariUltimele articole
Impozite si taxe suplimentare stabilite de organele de control: monografie contabilaProcedura de corectare a erorilor constatate ulterior depunerii situatiilor financiareErorile contabile: ce sunt, exemple practice si cum se corecteazaFactura primita dupa depunerea situatiilor financiare: ce declaratii rectificative trebuie depuse in acest caz?Cum se corecteaza inregistrarea de doua ori a aceleiasi facturi?Articole similare
Control ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriAnulare obligatii de plata accesorii: cum procedam?Regimul de reducere a penalitatii de nedeclarare. MFP confirma ca prevederile sunt aplicate gresit de ANAFComert online: 9 aspecte pe care ANAF le verifica in mod special21 decembrie este termenul de plata pentru obligatiile fiscale aferente lunii noiembrie 2021Ultimele articole
Noi masuri la Finante: Permanentizarea procedurii de rambursare a TVA si a esalonarii la plataReguli speciale privind esalonarea la plata a impozitului calculat (proiect de OUG)Venituri din inchirierea in scop turistic. Clarificari privind modul de determinare a venitului netUltimele modificari ale Codului de procedura fiscala: rambursare TVA, esalonarea la plata si anularea unor OBLIGATII ACCESORIIInrolarea in SPV ar putea deveni obligatorie in curand pentru persoane juridice, PFA-uri, profesii liberale si asocieri