Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
| Taxe si impozite |
Studii de caz
Analizam situatia in care o firma a fost supusa unui control, perioada fiscala verificata fiind 2018-2023, iar actul de control a fost incheiat in luna aprilie 2025. In continuare veti afla cum se vor inregistra diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anteriori.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Erori contabileLa inregistrarea in contabilitate a diferentelor se vor avea in vedere prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile referitoare la corectarea erorilor contabile, in acest caz fiind vorba de erori contabile prin omisiunea inregistrarii in evidentele contabile a obligatiilor fiscale la nivelul prevazut de lege.
Daca erorile sunt considerate semnificative ori, chiar daca sunt nesemnificative, ele se corecteaza pe seama rezultatului reportat, in functie de politicile contabile dezvoltate de societate, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori se inregistreaza pe seama contului 1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile.
Daca erorile sunt considerate nesemnificative si se corecteaza pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile dezvoltate de societate ori daca este vorba de erori aferente exercitiului curent, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori/anului curent se inregistreaza direct in cheltuielile perioadei.
Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala ori cumulata a elementelor (spre exemplu, suma omisiunilor nu depaseste un anumit nivel al cifrei de afaceri etc.), pe baza politicilor contabile.
In concret, se va tine seama de cuantumul diferentelor de obligatii fiscale pentru a stabili daca este vorba de erori semnificative ori erori nesemnificative si se va proceda in consecinta.
Obligatiile fiscale accesorii se inregistreaza pe seama rezultatului curent, direct in conturile de cheltuieli, deoarece ele nu se stabilesc de societate, prin autoimpunere (cum este cazul obligatiilor fiscale principale), ci de organul fiscal, prin deciziile de calcul emise si communicate in acest scop.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografie contabilaInregistrarile contabile sunt:
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale semnificative ori a diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului reportat conform politicilor contabile:
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4411 Impozitul pe profit
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile:
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 4411 Impozitul pe profit
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea obligatiilor fiscale accesorii (dobanzi si penalitati de intarziere/penalitati de nedeclarare):
6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Raspuns oferit in luna aprilie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
ALERTA fiscala a€“ LIVE, 11 septembrie 2025
Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate:
Articole similare
Contul 461 in atentia ANAF: Cum trateaza sumele ramase nejustificateControl fiscal: Cum reflectam in contabilitate obligatiile fiscale suplimentare stabilite de ANAFFirme-fantoma in vizorul ANAF: Peste 1.500 gasite la o singura locatieCONTROL ANAF: Facturile de stornare fara returnarea banilor atrag obligatii suplimentare de plataFirma de constructii prinsa cu nereguli fiscale: Cheltuieli nejustificate si aplicarea eronata a cotei reduse de 5%Ultimele articole
CONTROL ANAF la o agentie de publicitate: Livrari fara documente justificative, riscuri fiscale si recomandarile specialistuluiAmortizare apartament fara justificare economica: Ce a decis ANAF intr-un caz concretNumarul de inregistrare RO e-Factura: Atentie, NU este un element obligatoriu al facturii conform Codului fiscal si OUG 120/2021!Plafon de incasari in numerar: Limite aplicabile in 2025Lucruri mai putin stiute din legislatia fiscala: 3 aspecte care pot face diferentaArticole similare
CONTROL FISCAL: Cum reflectam in contabilitate obligatiile fiscale suplimentare stabilite de ANAFDeducerea integrala a cheltuielilor cu deprecierea creantelor: Limite clare si conditii pentru deducerea acestor ajustariD406 (SAF-T): Ce facem atunci cand primim recipisa de transmitere cu eroriBunuri acordate gratuit in scopuri de publicitate: Care este tratamentul fiscal si ce documente trebuie intocmite?Furnizor platitor de TVA in regim normal: Ce coduri de taxa utilizam in raportarea SAF-T?Ultimele articole
CONTROL FISCAL: CAND si CUM se inregistreaza in contabilitate TVA stabilita suplimentarControl ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriCum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TManualul mijloacelor fixe: Studii de caz si inregistrari contabile pentru situatii frecvent intalnite in practicaSAF-T: Sanctiuni in legatura cu fisierul standard de control operativArticole similare
Chitanta neinregistrata in anul 2024: Cum se remediaza situatiaDeclaratia 101: Cum se completeaza, ce venituri se impoziteaza si ce venituri se excludDigitalizarea in HoReCa: de la hartii la softuri inteligenteControl ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriCum sa corectezi erorile privind inregistrarea si amortizarea unui mijloc de transportUltimele articole
Cum sa corectezi erorile contabile: doua exemple practiceTOP 41 de proceduri contabile pentru societati comerciale: Modele EDITABILE, conform ultimelor modificariImpozite si taxe suplimentare stabilite de organele de control: monografie contabilaProcedura de corectare a erorilor constatate ulterior depunerii situatiilor financiareErorile contabile: ce sunt, exemple practice si cum se corecteazaArticole similare
Control ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriAnulare obligatii de plata accesorii: cum procedam?Regimul de reducere a penalitatii de nedeclarare. MFP confirma ca prevederile sunt aplicate gresit de ANAFComert online: 9 aspecte pe care ANAF le verifica in mod special21 decembrie este termenul de plata pentru obligatiile fiscale aferente lunii noiembrie 2021Ultimele articole
Noi masuri la Finante: Permanentizarea procedurii de rambursare a TVA si a esalonarii la plataReguli speciale privind esalonarea la plata a impozitului calculat (proiect de OUG)Venituri din inchirierea in scop turistic. Clarificari privind modul de determinare a venitului netUltimele modificari ale Codului de procedura fiscala: rambursare TVA, esalonarea la plata si anularea unor OBLIGATII ACCESORIIInrolarea in SPV ar putea deveni obligatorie in curand pentru persoane juridice, PFA-uri, profesii liberale si asocieri
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML