Analiza de mai jos aduce in prim-plan un P.F platitor de TVA din 2014 prin optiune, care in anii 2014-2015 a avut achizitii intracomunitare pentru care a beneficiat de taxare inversa. Vom vedea daca poate depune cerere de scoatere de la TVA, in cursul anului 2015, intrucat nu depaseste 220.000 lei.
Potentialii clienti vor fi persoane fizice care nu-si deduc TVA-ul. Se mentioneaza ca in patrimoniul PF-ului sunt mijloace fixe (echipamente agricole achizionate cu subventii prin fonduri europene).
Dat fiind ca nu depasiti plafonul de 220.000 puteti sa aplicati Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici prevazut la art. 152 din Codul fiscal si sa solicitati anularea inregistrarii in scopuri de TVA (chiar daca dvs. sunteti PF , notiunea de “intreprindere mica” vi se aplica dpv al TVA).
Daca veti continua totusi sa aveti operatiuni intracomunitare va trebui sa obtineti un cod de TVA valabil numai pentru operatiuni intracomunitare conform art. 153^1 si sa va inscrieti in ROI cu acest cod conform art. 158 din Codul fiscal.
La retragerea de la TVA va trebui sa ajustati TVA aferente echipamentelor aflate in patrimoniu pentru care s-a aplicat taxare inversa sau s-a dedus TVA la achizitie, daca acestea se mai afla inca in perioada de ajustare (5 ani conform art. 149 din Codul fiscal).
TVA ajustat conform prevederilor art. 149 din Codul fiscal se va trece in ultimul decont de TVA depus , inscriindu-se la randul 31 sau, daca stabilirea ajustarii nu se finalizeaza pana la momentul depunerii decontului se va depune ulterior declaratia 307.
Taxarea inversa nu inseamna ca nu s-a dedus TVA, acesta este doar un mecanism de simplificare, societatea exercitandu-si de fapt dreptul de deducere a TVA prin inregistrarea 4426 = 4427.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
