Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile
mail
Contabilitate Contabilul.ro | Contabilitate | Studii de caz

Intocmire factura de export si implicatii TVA. Cum declaram in Declaratia 394?

Data aparitiei: 13 Decembrie 2016
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
factura exporttvacodul fiscaldeclaratia 394expediere vamalaprogramul de facturare

O societate doreste sa expedieze un metru de material textil in India pentru a vedea daca o firma de acolo poate produce un material textil asemanator. Se mentioneaza ca firma de expediere vamala sustine ca este necesara o factura externa cu valoare de cel putin 1 euro pentru a se putea face vamuirea si a putea trimite materialul in India.

Societatea din Romania face o factura externa, dar aceasta nu este emisa din programul de facturare (este facuta in Excel). Vom vedea cum ar trebui facuta factura in limba romana in programul de facturare folosit si cum trebuie trecuta cota de TVA. De asemenea, vom vedea unde trebuie declarata aceasta in factura in Declaratie 300 si in Declaratia 394.

Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau sunt scutite de taxa, conform art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, deci cota tva utilizata va fi 0.
 
Scutirea de taxa prevazuta la art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se justifica, conform OMFP 103/2016, de catre exportator cu urmatoarele documente:

a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal
, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;

b) unul dintre urmatoarele documente:

1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire.
 
Potrivit art. 319 alin. (23) din Codul fiscal, sumele indicate pe factura se pot exprima in orice moneda cu conditia ca valoarea TVA colectata sau de regularizat sa fie exprimata in lei. Factura dumneavoastra nu contine tva, deci puteti emite factura in orice moneda.


 
Operatiunea se declara la randul 3 in decontul de tva, formularul 300 si nu se declara in formularul 394, fiind o operatiune scutita de TVA.
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist

 

 






Articole Similare





Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"


X