email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Refacturare in cazul inchirierii. Care este monografie contabila?

Refacturare in cazul inchirierii. Care este monografie contabila?
monografia contabilatvamicrointreprindere 2018

Subiectul de astazi il reprezinta o microintreprindere platitoare de TVA la incasare, care a incheiat un contrat de inchiriere a spatiului pe care il detine cu o alta societate platitoare de TVA. Prin contract se prevede ca utilitatile primite de la Engie, Enel, Apa Nova si serviciile de paza primite de la un furnizor neplatitor de TVA se vor refactura catre chirias.

Aspectele care ne intereseaza sunt:

1. Urmatoarele reprezinta sau nu elemente de venituri si cheltuieli pentru societatea noastra care inchiriaza spatiul...
- refacturarea utilitatilor,
- refacturarea serviciilor cu paza,
- ocazional daca se refactureaza alte materiale diverse (cablu, camere video, etc)?

2. Se refactureaza cu TVA…
- utilitatile primite (furnizorii sunt platitori de TVA),
- serviciile cu paza primite de la o societate neplatitoare de TVA,


- materiale diverse primite de la societati platitoare de TVA dar si de la neplatitoare de TVA?

De asemenea, vom analiza in continuare care este monografia contabila pentru achizitia de la furnizori a utilitatilor, a serviciilor cu paza si a altor materiale precum si pentru refacturarea acestora catre chirias.
 

Iata raspunsul specialistului!

 In formularea raspunsului se vor avea in vedere preverile Normelor metodologice de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, respectiv punctul 31, alin. (5) – (6):

“(5) Se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
(6) In masura in care persoana impozabila poate face dovada ca singurul scop este refacturarea de cheltuieli, fiind indeplinite conditiile prevazute la alin. (5), nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea livrarilor/prestarilor pe care le refactureaza. Spre deosebire de situatia prezentata la alin. (3), in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de bunuri/servicii care vor fi refacturate, in conditiile legii, si are obligatia de a colecta taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile. Se considera ca la aplicarea structurii de comisionar exigibilitatea pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de catre persoana care refactureaza cheltuieli efectuate pentru alte persoane, indiferent de natura operatiunilor refacturate. Pentru fiecare cheltuiala refacturata se va aplica regimul fiscal al operatiunii de refacturate, referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile livrarii/prestarii refacturate.”

In cazul in care se poate delimita consumul chiriasului de consumul dvs. propriu – atunci utilitatile refacturate nu reprezinta pentru dvs. nici cheltuieli si nici venituri.

La primirea facturilor de utilitati veti inregistra :

    %   = 401
605                  consumul propriu
461                  consumul chiriasului
4426                TVA de pe factura furnizorului
 

La refacturare veti inrgistra:

4111 =      %
                461            consumul chiriasului
               4427          TVA aferenta consumului chiriasului

In ceea ce priveste serviciul de paza se va proceda similar utilitatilor:

   %   =    401
628                          serviciul de paza pentru obictivele proprii
461                         serviciul de paza pentru imobilul inchiriat
 

La refacturare veti inregistra:

4111 = 461           serviciul de paza pentru imobilul inchiriat
 

In ceea ce priveste refacturarea diverselor materiale trebuie avute in vedere conditiile in care acestea sunt necesare si se consuma in cadrul serviciului de inchiriere.

In opinia mea nu este justificat se refacturati cabluri si camere video sau orice alte materiale chiriasului. Acestea pot fi utilizate :

-    fie la imbunatatirea imobilului pe care dvs. il detineti, caz in care inregistrati :
      %   =    401
3XX
4426 daca este cazul

Si apoi consumul materialelor : 6XX = 3XX

Si nu aveti niciun motiv sa refacturati chiriasului amenajarile pe care le faceti la spatiul propriu
-    fie la cererea chiriasului, caz in care practic ii oferiti un serviciu disctinct de inchiriere pe care il facturati separat recunoscand cheltuieli si venituri:

      %   =    401
3XX
4426 daca este cazul

Si apoi consumul materialelor: 6XX = 3XX

Facturarea serviciului catre chirias:
4111 =    %
               704
               4427


Nota: In cazul TVA la incasare se va utiliza contul 4428 la achizitie si vanzare, urmand a se deduce/colecta TVA pe masura platilor/incasarilor.

 

Raspunsul a fost oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografia contabilatvamicrointreprindere 2018


Data aparitiei: 24 Ianuarie 2018
Ultima actualizare: 25 Ianuarie 2018

Votati articolul "Refacturare in cazul inchirierii. Care este monografie contabila?":
Rating:

Nota: 4.09 din 5 din 11 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X