In studiul de caz de astazi vom analiza ce se intampla in urma controlului de fond efectuat la o societate la care s-au constituit debite si accesorii ca TVA si impozit pe profit pentru avansurile de trezorerie inregistrate in contul 461 si stocurile de marfuri la terti (cont 357). Vom afla in continuare cum se pot inchide conturile contabile 461 si 357.
Iata raspunsul specialistului!
Presupun ca nu ati putut explica validitatea sumelor din 461 si 357, motiv pentru care s-a calculat TVA si impozit suplimentar, iar acum doriti sa inchideti aceste conturi.
Inchiderea lor se va face prin conturi de cheltuieli nedeductibilie (care au dus probabil si la calculul de impozit pe profit suplimentar):
607 = 357 pentru marfurile constatate lipsa
658 = 461 pentru creantele (avansurile) ce nu mai pot fi recuperate
Impozitul pe profit calculat in plus, daca este aferent exercitiilor anterioare, se va inregistra pe baza rezultatului reportat:
1174 = 441
(sau 691 = 441 daca se refera la exercitiul curent)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
TVA impusa prin decizia de impunere, de asemenea daca este aferenta exercitiilor anterioare, se va inregistra la fel :
1174 = 4423
(sau 635 = 4423 daca se refera la exercitiul curent)
Majorarile si penalitatile sunt cheltuieli ale perioadei in care a fost emis raportul de inpectie fiscala (presupunand ca acesta a fost emis in 2018):
6581.nedeductibile = 4481
Plata :
% = 5121/5311
441
4423
4481
Raspunsul a fost oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
