Incepand cu 1 noiembrie 2018, se aplica cota de 5% pentru servicii de cazare, restaurant si catering si utilizarea facilitatilor sportive, potrivit OUG 89/2018 ce a fost publicata in Monitorul Oficial nr. 854 din 9 octombrie 2018.
Reducerea cotei de TVA reprezinta o noua provocare pentru contabili fiindca in unele cazuri se aplica TVA de 9% si in altele de 5%. Daca va aflati in aceasta situatie, cu siguranta v-ati intrebat deja cum se inregistreaza in contabilitate diferenta de 4% dintre marfa cumparata cu 9% TVA si cea vanduta cu 5% TVA.
Pentru a clarifica situatia, apelam la ajutorul unuia dintre specialistii nostri in domeniu. Vom analiza in randurile urmatoare cazul unei societati care are un hotel in cadrul caruia sunt desfasurate servicii de cazare+restaurant. Incepand cu data de 1 noiembrie 2018, TVA s-a redus la 5% pentru serviciile de restaurant. Astfel ca se cumpara marfa cu TVA 9% si se vinde cu 5%. Vom afla in continuare care este monografia contabila pentru reducerea cotei de TVA si cum se reflecta aceste modificari in decontul de TVA.
Monografia contabila pentru reducerea cotei de TVA: raspunsul specialistului
Nu se inregistreaza nicio diferenta de taxa (4%) in contabilitate.
In mod normal, ar trebui sa reduceti preturile de vanzare.
Practic, se va deduce TVA 9% pentru marfa cumparata din facturile furnizorilor si se va colecta 5% pentru serviciile de restaurant prestate clientilor.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
In decontul de TVA (cod 300) prestarile de servicii de restaurant si cazare se vor raporta la rd. 11, cu cota de 5% iar achizitiile de bunuri cu cota de 9% se vor raporta la rd. 23.
Monografia contabila. Exemplu:
Achizitie de bunuri cu cota de 9%
% 401 109 lei
4426 9 lei
3XX 100 lei
Servicii cazare si restaurant prestate, cu cota de 5%:
4111/5311% 105 lei
7XX 100 lei
4427 5 lei
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
