Incepand cu 1 noiembrie 2018, se aplica cota de 5% pentru servicii de cazare, restaurant si catering si utilizarea facilitatilor sportive, potrivit OUG 89/2018 ce a fost publicata in Monitorul Oficial nr. 854 din 9 octombrie 2018.
Reducerea cotei de TVA reprezinta o noua provocare pentru contabili fiindca in unele cazuri se aplica TVA de 9% si in altele de 5%. Daca va aflati in aceasta situatie, cu siguranta v-ati intrebat deja cum se inregistreaza in contabilitate diferenta de 4% dintre marfa cumparata cu 9% TVA si cea vanduta cu 5% TVA.
- Apr 1924 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BUCURESTIVezi detaliiInscriere - Apr 1924 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Apr 19100 locuri disponibile
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Pentru a clarifica situatia, apelam la ajutorul unuia dintre specialistii nostri in domeniu. Vom analiza in randurile urmatoare cazul unei societati care are un hotel in cadrul caruia sunt desfasurate servicii de cazare+restaurant. Incepand cu data de 1 noiembrie 2018, TVA s-a redus la 5% pentru serviciile de restaurant. Astfel ca se cumpara marfa cu TVA 9% si se vinde cu 5%. Vom afla in continuare care este monografia contabila pentru reducerea cotei de TVA si cum se reflecta aceste modificari in decontul de TVA.
Monografia contabila pentru reducerea cotei de TVA: raspunsul specialistului
Nu se inregistreaza nicio diferenta de taxa (4%) in contabilitate.
In mod normal, ar trebui sa reduceti preturile de vanzare.
Practic, se va deduce TVA 9% pentru marfa cumparata din facturile furnizorilor si se va colecta 5% pentru serviciile de restaurant prestate clientilor.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
In decontul de TVA (cod 300) prestarile de servicii de restaurant si cazare se vor raporta la rd. 11, cu cota de 5% iar achizitiile de bunuri cu cota de 9% se vor raporta la rd. 23.
Monografia contabila. Exemplu:
Achizitie de bunuri cu cota de 9%
% 401 109 lei
4426 9 lei
3XX 100 lei
Servicii cazare si restaurant prestate, cu cota de 5%:
4111/5311% 105 lei
7XX 100 lei
4427 5 lei
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.
