Declaratia 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare are termen limita de depunere pe 30 octombrie.
Conform Ordinului nr. 3281/2020, incepand cu luna septembrie 2020, tranzactiile cu persoanele afiliate vor fi raportate Fiscului prin acest formular.
Prin acest ordin a fost introdusa in sectiunea 1 a declaratiei 394 o caseta in vederea declararii operatiunilor cu persoanele afiliate.
Asadar, in situatia in care persoanele impozabile au desfasurat/nu au desfasurat in perioada de raportare operatiuni cu persoane afiliate, vor bifa casuta corespunzatoare.
Desi pare o sarcina simpla la prima vedere, adevarul este ca bifarea acestei casete trebuie tratata cu atentie. Pentru a evita sanctiunile, analizati cu atentie operatiunile efectuate.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Daca este cazul, caseta DA se bifeaza indiferent de faptul ca persoanele afiliate sunt persoane fizice sau persoane juridice rezidente sau nerezidente.
Raporturile de afiliere sunt prezentate in cadrul pct. 26 al art. 7 din Codul fiscal si sunt dezvoltate in continuare elemente de detaliu necesare pentru a asigura protectia in raport cu sanctiunile contraventionale ori cu actiuni ale administratiei fiscale de retratare a unor tranzactii cu persoane afiliate. In cazul unei inspectii fiscale, dupa identificare contribuabilului verificat, informatia privind astfel de operatiuni este imediat mentionata in raportul de inspectie.
Este important de retinut ca simpla informatie raportata prin bifarea casetei DA din declaratia cod 394, ajuta organul fiscal competent, fie sa selecteze societatile care urmeaza a fi supuse inspectiei fiscale, fie sa identifice societatile obligate sa completeze si sa depuna dosarul preturilor de transfer conform prevederilor O.P.A.N.A.F. nr. 442 din 22 ianuarie 2016 privind cuantumul tranzactiilor, termenele pentru intocmire, continutul si conditiile de solicitare a dosarului preturilor de transfer si procedura de ajustare/estimare a preturilor de transfer.
Citeste si: Desfasurarea operatiunilor intracomunitare cu afiliati. Trebuie bifat DA sau NU in D394?
