email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Regimul special UE–OSS: cine il poate utiliza in Romania si pentru ce fel de servicii

Regimul special UE–OSS: cine il poate utiliza in Romania si pentru ce fel de servicii
tvaregim osscod fiscal

Intr-un material informativ publicat recent pe site-ul DGRFP Brasov, reprezentantii institutiei prezinta informatii pretioase despre regimul special UE–OSS.

Este important de precizat ca, incepand cu 1 iulie 2021, regimul special UE-OSS aplicabil pentru serviciile furnizate pe cale electronica, de telecomunicatii, de radiodifuziune si de televiziune s-a extins pentru toate serviciile prestate catre persoane neimpozabile si care au locul prestarii in alt stat membru decat cel in care este stabilit prestatorul.

Regimul special UE–OSS nu este obligatoriu, fiind doar o masura de simplificare, prin care plata TVA datorata in alte state membre se plateste intr-un singur stat membru.

 Regimul special UE–OSS: cine poate opta pentru utilizarea lui in Romania?

In cazul optarii pentru regimul special UE-OSS:

Prestatorul care utilizeaza in Romania acest regim:

- nu mai are obligatia inregistrarii in fiecare stat membru in care are loc prestarea de servicii (stat membru de consum);



- depune in Romania o singura declaratie speciala de TVA, prin care declara TVA datorata fiecarui stat membru de consum si efectueaza o singura plata in Romania care va fi distributa, de statul roman, statelor membre de consum, pe baza declaratiei speciale de TVA.

Exemple de servicii pentru care se poate alica regimul special UE-OSS

- servicii de constructii, proiectare, arhitectura si alte servicii legate de bunuri imobile situate pe teritoriul UE, care au locul prestarii in statul membru unde se afla bunul imobil

 [art. 278 alin. (4) lit. a) Cod fiscal]

- servicii de restaurant si catering prestate pe teritoriul UE, care au locul prestarii la locul unde serviciul este efectiv prestat
[art. 278 alin. (4) lit. c) Cod fiscal]

- inchirierea pe termen scurt de mijloace de transport, care au locul prestarii la locul unde unde mijlocul de transport este pus la dispozitia clientului
[art. 278 alin. (4) lit. d) Cod fiscal]

- lucrari asupra bunurilor mobile corporale realizate in UE, care au locul prestarii la locul unde sunt efectiv prestate serviciile

[art. 278 alin. (5) lit. d) Cod fiscal]

 

Obligatii [art. 315 Cod fiscal]:
 La inceperea utilizarii regimului special UE-OSS:

Persoana impozabila:

► trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA conform art 316 din Codul fiscal (daca nu este deja inregistrata);

 ►transmite in format electronic declaratia de incepere a activitatii supusa regimului special, semnata electronic prin utilizarea certificatului digital calificat, pe portalul electronic pus la dispozitie de ANAF (www.anaf.ro//One Stop Shop);

 Persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana care opteaza pentru regimul special si alege Romania ca stat membru de inregistrare, la data inceperii operatiunilor taxabile, trebuie sa depuna in format electronic si o declaratie prin care sa confirme ca nu si-a stabilit sediul activitatii economice pe teritoriul Uniunii Europene si nu dispune de un sediu fix pe teritoriul acesteia.

 Pe parcursul desfasurarii regimului special UE-OSS:

 Depunerea trimestriala a Declaratiei speciale de TVA cu termen pana la sfarsitul lunii urmatoare incheierii trimestrului calendaristic, indiferent daca au fost sau nu au fost efectuate prestari de servicii pentru care se utilizeaza regimul special.

Declaratia speciala de TVA:

- se depune prin mijloace electronice, pe portalul M1SS-Mini One Stop Shop, semnandu-se cu certificatul digital calificat. Programul poate fi descarcat de pe www.anaf.ro/Servicii electronice/Declaratii electronice/Descarcare declaratii;

- se intocmeste in euro. In cazul in care prestarile de servicii se platesc in alte monede, la completarea declaratiei, se va folosi rata de schimb in vigoare in ultima zi a perioadei fiscale de raportare, publicata de Banca Centrala Europeana pentru ziua respectiva sau cele din ziua urmatoare, daca nu sunt publicate in acea zi.

- contine urmatoarele informatii:

  • codul de inregistrare in scopuri de TVA conform articolului 316;
  • valoarea totala, exclusiv taxa, cotele taxei aplicabile si valoarea totala a taxei corespunzatoare subdivizata pe cote, datorate fiecarui stat membru de consum in care taxa este exigibila, a vanzarilor intracomunitare de bunuri la distanta, livrarilor de bunuri in conformitate cu art. 270 alin. (16), atunci cand expedierea sau transportul acestor bunuri incepe si se incheie in acelasi stat membru;
  • valoarea totala a TVA datorata in statele membre de consum.

 Nota: Daca persoana impozabila detine unul sau mai multe sedii fixe in alte state membre, de la care sunt prestate servicii, informatiile mentionate mai sus se declara defalcat si pentru fiecare stat membru cu precizarea numarului individual de identificare in scopuri de TVA sau a codului de inregistrare fiscala al sediului respectiv.

- modificarile ulterioare ale declaratiei speciale se includ intr-o declaratie ulterioara in termen de cel mult 3 ani de la data la care trebuia depusa declaratia initiala. Declaratia ulterioara de TVA identifica statul membru relevant de consum,
perioada fiscala si valoarea totala a TVA rezultata din corectia livrarilor/prestarilor, care poate fi si negativa.

 Plata TVA, prin achitarea sumei totale TVA datorate in statele membre de consum in euro, facand referire la declaratia de TVA, in contul special indicat de organul fiscal, pana la data la care are obligatia depunerii declaratiei speciale.

 Tinerea unei evidente a livrarilor pentru care se aplica regimul special (conform art. 63c alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011, cu modificarile si completarile ulterioare), pentru a permite organelor fiscale din statele membre de consum sa determine daca declaratia speciala de TVA este corecta. Aceste evidente se pun la dispozitie electronic, la solicitarea organului fiscal competent, precum si a statelor membre de consum. Persoana impozabila va pastra aceste evidente pe o perioada de 10 ani de la incheierea anului in care s-au efectuat operatiunile.

 Prestatorul trebuie sa notifice, prin mijloace electronice, organul fiscal in caz de incetare a activitatii sau in caz de modificari ulterioare, care o exclud de la regimul special.

 Organul fiscal va exclude persoana impozabila in urmatoarele situatii:

- constata ca operatiunile taxabile ale persoanei impozabile s-au incheiat;
- persoana impozabila informeaza organul fiscal ca nu mai efectueaza livrari de bunuri pentru care se utilizeaza regimul special;
- persoana impozabila nu mai indeplineste cerintele pentru a i se permite utilizarea regimului special;
- persoana impozabila incalca in mod repetat regulile regimului special.

EXCEPTIE IN CAZUL SERVICIILOR FURNIZATE PE CALE ELECTRONICA, DE TELECOMUNICATII, DE RADIODIFUZIUNE SI DE TELEVIZIUNE:

prestate de un prestator care este stabilit intr-un singur stat membru, iar clientul este persoana neimpozabila stabilita in alt stat membru decat prestatorul, este stabilit un prag de 46.337 lei in functie de care se determina locul taxarii cu TVA.

Pragul anual de 46.337 lei =

- valoarea totala, fara TVA, a prestarilor de servicii catre persoane neimpozabile care sunt stabilite, isi au domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in alt stat membru decat statul membru in care este stabilit prestatorul (la care se adauga, dupa caz, si valoarea livrarilor de bunuri efectuate in cadrul vanzarilor la distanta);

- valoarea echivalenta in lei a sumei 10.000 euro stabilita conform legislatiei europene privind TVA.

[art. 278^1 alin. (5) Cod fiscal]

Daca valoarea totala, fara TVA, a serviciilor furnizate pe cale electronica, de telecomunicatii, de radiodifuziune si de televiziune:

 Nu depaseste 46.337 lei: locul taxarii cu TVA este in statul membru in care este stabilit prestatorul, facturand serviciile cu cota de TVA din acest stat.

Totusi prestatorul poate opta pentru plata TVA in statul membru al beneficiarului, fie prin inregistrarea in acel stat, fie prin aplicarea regimului special UE-OSS.

 Depaseste 46.337 lei: locul taxarii cu TVA este in statul membru in care este stabilit clientul persoana neimpozabila.

 In acest caz prestatorul:

 - fie trebuie sa se inregistreze in statul membru/in fiecare stat membru in care este stabilit clientul, pentru a plati TVA datorata in acest stat;

 - fie poate opta pentru aplicarea regimului special UE-OSS.


Citeste si: Tratamentul TVA al serviciilor electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau televiziune incepand cu 1 iulie 2021


de Ioana Andreea Pavel

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tvaregim osscod fiscal


Data aparitiei: 06 Septembrie 2021

Votati articolul "Regimul special UE–OSS: cine il poate utiliza in Romania si pentru ce fel de servicii":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Definitia intreprinderilor legate: clarificari aduse de MF

    • Ministerul Finantelor propune o noua definitie a intreprinderilor legate in contextul impozitarii microintreprinderilor, conform unui proiect de OUG publicat miercuri, 13 martie.  Prevederile urmeaza sa se aplice incepand cu verificarea incadrarii in categoria microintreprinderilor in anul 2024.  Aceasta propunere legislativa clarifica aplicarea regulior fiscale, mai ales in contextul aparitiei confuziilor generate de prevederile OUG 115/2023 (art. 47 alin...» citeste mai departe aici

  • Salariat cu norma intreaga si titular PFA: studiu de caz privind plata CASS

    • Conform Codului Fiscal, in anul 2024, PFA trebuie sa plateasca la stat un impozit in cota de 10% din venitul net, atat pentru activitatile din sistem real, cat si pentru cele cu norma de venit. Diferenta este la PFA in sistem real, pentru care din acest an si CASS devine cheltuiala deductibila (pana acum intra doar CAS-ul in facilitate). Acest lucru inseamna ca din venitul net se scade CAS-ul si CASS-ul. Salariat si titular PFA 2024 - studiu de caz ...» citeste mai departe aici

  • HORECA in 2024: legislatie explicata si monografii contabile

    • HoReCa este, fara niciun dubiu, un sector vital al economiei, cu o pondere majora, alaturi de comert si transporturi, la cresterea PIB. Este un adevarat barometru care reflecta mai precis decat orice statistici disponibilitatile de consum si, implicit, nivelul de trai al populatiei. Si tocmai din cauza importantei sale, acest sector este vizat adesea de modificari legislative care aduc fie restrictii, fie facilitati, fie noi proceduri sau noi taxe si impozite. Iar t...» citeste mai departe aici

  • Retur produse vandute: monografia contabila aplicabila atat pentru vanzator, cat si pentru cumparator

    • Societatea AbaProd SRL, avand ca obiect de activitate productia de imbracaminte, platitoare de impozit pe profit si TVA, a livrat catre Eva SRL produse finite cu incasare pe masura vanzarii, in doua transe: o livrare in luna decembrie N-1, in valoare de 1.000 lei + TVA (cost de productie 600 lei) si o livrare in luna ianuarie N, de 2.000 lei + TVA (cost de productie 1.400 lei). In luna ianuarie, clientul a achitat contravaloarea a 50% din produsele vandute. In luna iunie N, clientul i...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X