Produse cu risc fiscal ridicat vandute extern. Exista obligatia transmiterii in RO e-Factura?

Expertul nostru ne lamureste in continuare daca o societate care vinde produse cu risc fiscal ridicat atat la intern cat si  extern are obligatia transmiterii in sistemul RO e-Factura, atat a facturilor emise catre intern, cat si a celor emise catre extern (UE sau non-UE).

De la 1 iulie 2022, firmele au obligatii noi in relatia cu ANAF! Iti oferim informatii complete despre sistemele e-Factura si e-Transport! Parcurge acum ghidul e-Factura. e-Transport. Restart pentru sistemul fiscal din Romania!

Produse cu risc fiscal ridicat vandute extern: raspunsul specialistului

Potrivit art. XXXVII alin. 1 lit. b din OUG 130/2021, prin derogare de la prevederile art. 10-12 din OUG 120/2021, pentru produsele cu risc fiscal ridicat, asa cum au fost ele stabilite prin OPANAF 12/2022, comercializate in relatia B2B, furnizorii sunt obligati incepand cu data de 1 iulie 2022 sa transmita facturile emise in sistemul RO e-Factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-factura. Catre destinatari/beneficiari, furnizorii vor transmite facturile in mod obisnuit, conform art. 319 din Codul fiscal, dupa cum se prevede in mod expres la art. XXXVII alin. 2 din OUG 130/2021.

De asemenea, se retin si prevederile art. 2 alin. 1 lit. b si n, respectiv art. 13 din OUG 120/2021 potrivit carora:

- operator economic este orice entitate care desfasoara o activitate economica constand in executarea de lucrari, livrarea de bunuri/produse si/sau prestarea de servicii (art. 2 alin. 1 lit. b);
- relatia comerciala dintre doi operatori economici - B2B - tranzactia avand ca obiect executia de lucrari, livrarea de bunuri/produse si/sau prestarea de servicii dintre doi operatori economici (art. 2 alin. 1 lit. n);
- operatorii economici nerezidenti pot opta pentru utilizarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura in relatia comerciala B2B sau in relatia B2G (art. 13).

Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Din toate aceste prevederi reiese ca societatea, in calitate de operator economic rezident, care comercializeaza produse cu risc fiscal ridicat in relatia B2B este obligata sa transmita facturile emise in sistemul RO e-Factura, indiferent ca beneficiarii sunt persoane impozabile din Romania sau persoane impozabile nerezidente, din UE sau din afara UE, nefiind obligatoriu ca acesti beneficiari, in calitate de destinatari ai facturilor emise (interne sau externe) sa fie inregistrati in Registrul RO e-Factura.

Faptul ca beneficiarii/destinatarii sunt operatori economici nerezidenti nu impieteaza in niciun fel asupra obligatiei furnizorului roman de a utiliza sistemul RO e-Factura deoarece in acest sistem doar se transmit (se incarca) facturile emise, ele urmand sa fi transmise beneficiarilor/destinatarilor nerezidenti ca si pana acum.

Citeste si care sunt categoriile de produse cu risc fiscal ridicat pentru care firmele trebuie sa utilizeze e-Factura.

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist.