![[VIDEO] e-TVA explicat cu Ionut Jinga: 14 intrebari esentiale si raspunsuri clare](https://contabilul.manager.ro/dbimg/articole/certificat_29473_1.jpg)
Pe 18 iulie 2025 a avut loc webinarul „Sistemul RO e-TVA”, sustinut de lectorul si consultantul fiscal Ionut Jinga – un eveniment care a reunit numerosi specialisti interesati de impactul noii proceduri asupra raportarilor fiscale. Webinarul a debutat cu o prezentare detaliata a decontului de TVA precompletat, insotita de explicatii clare privind notificarile de conformare transmise de ANAF, obligatiile contribuabililor si sanctiunile aplicabile in caz de neconformare.
Participantii au primit si solutii practice pentru evitarea neconcordantelor intre decontul de TVA depus de contribuabil si cel generat de autoritati, precum si clarificari cu privire la dificultatile intampinate de contabili in aplicarea noului sistem.
In a doua parte a evenimentului, Ionut Jinga a raspuns punctual la 14 intrebari esentiale adresate de participanti – subiecte de interes imediat pentru mediul de afaceri si profesionistii din domeniul financiar-contabil, pe care le prezentam in continuare.
1. In conditiile in care nu se acceseaza e-tva si nu se stie despre notificarea primita, ce se intampla?
Raspuns:
Daca nu ati primit notificare pe SPV, nu trebuie sa justificati diferentele semnificative intre P 300 si D300. Daca ati primit notificare si nu ati descarcat-o de pe SPV, trebuie sa o cereti de la organul fiscal prin formularul de contact, pentru a raspunde si a evita incadrarea in categoria de risc fiscal ridicat.
2. Daca primim notificare, unde se trimite raspunsul? Si de cand trebuie? Am primit acum, in data de 7.07.2025, notificare pt declaratia mai 2025. Am obligatia sa raspund deja? Multumesc.
Raspuns:
Trebuie sa raspundeti pe SPV, in formularul de contact si sa faceti referire la Notificarea nr /data....
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Daca nu raspundeti la notificarile primite incepand cu 1 iulie 2025, se aplica amenda si fapta reprezinta indicator de rrisc fiscal.
In concluzie, trebuie sa raspundeti la aceasta notificare.
3. Daca bonurile fiscale sunt emise doar pentru incasarea unor facturi mai trebuie raportate in D394?
Raspuns:
In situatia in care s-a emis o factura la solicitarea unei persoane fizice care a primit un bon fiscal pentru suma achitata, acel bon se scade din totalul bonurilor fiscale emise intr-o perioada fiscala, iar factura emisa in baza acelui bon fiscal se raporteaza in cartusul D LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL cu detalierea pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA, partener tip 2.
In cartusul G nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care au fost emise facturi in regim normal, conform prevederilor art. 319 alin. (20) din Codul fiscal.
4. In situatia achizitiilor cu Bon Fiscal, cu valoare pana 100 euro pentru care avem drept de deducere tva si pentru care se comunica furnizorului CIF-ul cumparatorului (PJ), cum sau unde putem verifica valoarea tva declarata de furnizor?
Raspuns:
Deocamdata nu avem posibilitatea sa efectuam aceasta verificare.
Am inteles ca se lucreaza la un noul sistem e-bon fiscal (conform unor informatii transmise de ANAF).
5. Raspuns la Notificare de conformare unde se transmite?
Termenul de rapuns este de 20 zile calendaristice? Multumesc frumos!
Raspuns: Raspunsul se transmite pe SPV in formularul de contact, in termen de 20 de zile calendaristice de la primirea notificarii.
6. Cum se preiau in P300 informatiile din D390 daca am depus declaratii rectificative? Sunt luate in calcul doar declaratiile depuse initial?
Raspuns:
Depinde de data in care au fost efectuate rectificarile la D390.
Daca se fac pana la intocmirea P300, opinia mea este ca ar trebui luate in calcul, intrucat declaratia initiala este "stearsa" (practic, se depune o noua D390 - nu se fac corectii pe diferente).
In OUG 70/2024 nu avem astfel de prevederi legate de declaratiile rectificative.
e-TVA si notificarile ANAF: Evita acum amenzi de pana la 10.000 lei pentru incalcarea celor mai recente reglementari privind diferentele e-TVA. Solutii concrete pentru spete reale, extrase din practica zilnica a firmelor din Romania! Click aici >>
7. In situatia cand avem diferente de la Z-urile transmise de casele de marcat fiscale in decontul precompletat, cum procedam?
Scriem diferentele pe zile din Z-urile care nu s-au transmis sau cum stim zilnic cand nu se transmit Z-urile la ANAF in baza lor de date, avand 10 magazine si 25 case de marcat fiscale?
Raspuns:
Nu exista posibilitatea sa stiti zilnic informatiile care se transmit la ANAF reprezentand incasari prin casa de marcat.
In situatia in care exista diferente intre P300 si D300, puteti solicita raportul detaliat e-case de marcat si sa analizati diferentele, in vederea rapunsului la notificare (daca este cazul).
Daca raportul primit de la ANAF nu va ajuta suficient, aveti posibilitatea sa solicitati informatii suplimentare, in vederea reglarii situatiei fiscale.
8. Am luna de luna diferente din cauza faptului ca sistemul ANAF dubleaza sumele aferente facturilor cu bon fiscal emise de noi catre persoane fizice (cod factura 751) care o data se regasesc in e-casa de marcat cum este si corect, si le mai preia sistemul inca o data din declaratia informativa 394 (in 394 sunt declarate la Tip partener 2-persoane neinregistrate in scopuri de TVA).
Nu stiu ce e de facut.
Este ceva gresit la noi sau se stie la ANAF aceasta problema? Multumesc.
Raspuns:
Aceasta problema se cunoaste la nivelul ANAF, insa trebuie sa aveti in vedere urmatoarele recomandari:
In D 394, in situatia in care s-a emis o factura la solicitarea unei persoane fizice care a primit un bon fiscal pentru suma achitata, acel bon se scade din totalul bonurilor fiscale emise intr-o perioada fiscala, iar factura emisa in baza acelui bon fiscal (COD 751) se raporteaza in cartusul D LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL cu detalierea pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA, partener tip 2.
In cartusul G nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care au fost emise facturi in regim normal, conform prevederilor art. 319 alin. (20) din Codul fiscal.
9. Va supun atentiei urmatoarea speta:
In declaratia informativa D394 se transmit facturile care contin SGR, fara GARANTIA SGR, deoarece aceasta garantie nu este purtatoare de TVA.
Ce se intampla in aceasta situatie, in conditiile in care informatiile preluate in P300, din RO E-FACTURA, se preiau facturile cu SGR, si astfel apar diferente?
Va multumesc.
Raspuns:
Asa cum ati mentionat, garantiile SGR nu sunt in sfera TVA. Acestea nu sunt considerate livrari de bunuri sau prestari de servicii si, prin urmare, nu sunt supuse TVA.
Aceasta inseamna ca nu trebuie sa fie raportate in declaratia D394.
Daca in P300 sunt preluate informatiile atat din D394 cat si din RO e factura (sume dublate) si primiti notificare, trebuie sa justificati diferentele constatate (pana la remedierea situatiei de catre ANAF).
10. Avem diferente in e-TVA datorita faptului ca emitem bon fiscal, iar la cerere emitem si factura pe care o transmitem in e-Factura cu cod 751.
Diferentele se vor rezolva daca nu declaram aceste facturi in D394?
Raspuns:
In situatia in care s-a emis o factura la solicitarea unei persoane fizice care a primit un bon fiscal pentru suma achitata, acel bon se scade din totalul bonurilor fiscale emise intr-o perioada fiscala, iar factura emisa (COD 751) in baza acelui bon fiscal se raporteaza in cartusul D LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL cu detalierea pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA, partener tip 2.
De exemplu, in situatia in care in luna iunie 2025 s-au emis 230 de bonuri fiscale, din care unul reprezinta incasarea contravalorii emise in luna iunie 2025 la solicitarea clientului, prin declaratia cod 394 aferenta lunii iunie 2025 se va raporta doar un numar de 229 de bonuri (230 1= 229) cu suma aferenta acestora.
In cartusul G nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care au fost emise facturi in regim normal, conform prevederilor art. 319 alin. (20) din Codul fiscal.
11. In decontul P300, apare in casuta nr. 3 livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii sau locul prestarii..., o suma care reprezinta valoarea trecuta intr-un UIT pentru produse schimbate in garantie, transport prestat pentru unitatea noastra de catre un partener.
Unitatea noastra nu a avut obligatii de plata pentru acest transport.
In E transport, pentru generarea UIT-ului am ales achizitii intracomunitare.
Unde procedam in mod gresit, intrucat valoarea pieselor schimbate apare in P 300 la casuta 3?
Va multumim!
Raspuns:
Sunt probleme in preluarea datelor din e-transport in P300, motiv pentru care trebuie sesizat ANAF in vederea actualizarii aplicatiei RO e-transport.
Sistemul ANAF interpreteaza aceasta operatiune drept o livrare externa.
12. Pentru moment, raspunsul la notificarea primita in SPV trebuie transmis doar pentru randurile 9, 10 si 11 sau pentru toate diferentele din decontul precompletat si decontul transmis de contribuabil?
Exista posibilitatea ca rapoartele descarcate sa fie si in format .xlsx?
Raspuns:
Da, notificari vom primi numai pentru diferentele semnificative de la rd 9, 10 si 11.
Exista posibilitatea conversiei fisierelor din cvs in xls (sunt aplicatii informatice care permit aceasta conversie).
13. Pentru bonurile fiscale sub 100 (combustibil) este recomandabil sa se solicite factura sau nu?
Raspuns:
Depinde de numarul de bonuri fiscale.
Daca aveti un numar semnificativ de astfel de bonuri, se recomanda sa se solicite factura (se opereaza mai usor in contabilitate fiind prelaute din sistemul e factura si evita diferentele intre D300 si P300).
14. Am primit pentru o firma cu TVA la incasare decontul precompletat.
Nu am primit notificare de conformare, insa, uitandu-ma pe diferente, acestea sunt mai mari de 20% si mai mari de 5.000 lei: a fost declarat 4.997 lei, iar in decontul precompletat este 13.766 lei.
Avand in vedere ca nu am primit notificare si firma este cu TVA la incasare, trebuie sa raspund?
Raspuns:
Intrucat nu ati primit notificare de conformare, NU aveti obligatia sa justificati diferentele constatate (insa puteti sa faceti acest lucru, daca doriti).
Pentru firmele cu TVA la incasare, aplicarea sanctiunilor in legatura cu e-TVA si incadrarea in categoria de risc fiscal ridicat se aplica incepand cu 1 august 2025 (deci numai daca primiti notificari incepand cu aceasta data).
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
