Masuri fiscale de austeritate: TVA urca la 21%, impozit pe dividende de 16% si accize majorate

Masuri dure in ce priveste asigurarea de sanatate

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Masuri dure in ce priveste asigurarea de sanatate

Guvernul a decis ca anumite categorii de persoane, pentru care initial se propusese eliminarea asigurarii de sanatate si trecerea la o contributie voluntara de 2.430 de lei anual, sa ramana in continuare asigurate prin retinerea unui procent de 10% din indemnizatiile primite de la stat. Masura se aplica persoanelor aflate in concediu pentru cresterea copilului, somerilor si beneficiarilor de venit minim garantat. Contributia va fi retinuta direct la sursa de entitatile care platesc aceste drepturi, in functie de valoarea lunara a sumelor acordate. Calitatea de asigurat se pastreaza doar cat timp persoanele indeplinesc conditiile si inceteaza la o luna dupa pierderea acestora.

In schimb, coasiguratii — de exemplu, sotul, sotia sau parintele fara venituri — nu mai sunt exceptati de la plata contributiei la sanatate. Persoanele care ii au in intretinere trebuie sa completeze o declaratie la ANAF prin care se angajeaza sa plateasca, intr-un an, suma de 2.340 de lei pentru fiecare coasigurat.

Majorare TVA

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Majorare TVA

- Creste cota standard, de la 19% la 21%;
- Creste cota redusa de TVA, de la 9% la 11%;
- Este eliminata cota de 5%;

Cota redusa de 11% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:

a) livrarea de medicamente de uz uman;

b) livrarea urmatoarelor bunuri: alimente, inclusiv bauturi, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, ale caror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu exceptia:

- bauturilor alcoolice;

- bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202;

- alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs, altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica;

- suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificarile si completarile ulterioare;

c) serviciile de alimentare cu apa si de canalizare;

d) livrarea apei pentru irigatii in agricultura;

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

e) livrarea de ingrasaminte si pesticide de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola, altele decat cele prevazute la lit. f), seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola, prevazute prin ordin comun al ministrului finantelor si al ministrului agriculturii si dezvoltarii rurale;

f) livrarea de ingrasaminte chimice si pesticide chimice de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola, prevazute prin ordin comun al ministrului finantelor si al ministrului agriculturii si dezvoltarii rurale;

g) livrarea de manuale scolare, carti, ziare si reviste, pe suport fizic si/sau electronic, cu exceptia celor care au, in totalitate sau in mod predominant, un continut video sau un continut muzical audio si a celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii;

h) serviciile constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice;

i) livrarea catre persoanele fizice de lemn de foc, sub forma de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 11 00 si 4401 12 00, si de rumegus, deseuri si resturi de lemn aglomerate sub forma de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 31 00 si 4401 32 00; livrarea, pentru utilizarea drept combustibil de incalzire, a rumegusului, deseurilor si resturilor de lemn neaglomerate, care se incadreaza la codurile NC 4401 41 00 si 4401 49 00, realizata catre persoanele fizice, in calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaratii pe propria raspundere a beneficiarului;

j) livrarea catre persoane juridice sau alte entitati, indiferent de forma juridica de organizare a acestora, inclusiv scoli, spitale, dispensare medicale si unitati de asistenta sociala, de lemn de foc, sub forma de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 11 00 si 4401 12 00, si de rumegus, deseuri si resturi de lemn aglomerate sub forma de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 31 00 si 4401 32 00; livrarea, pentru utilizarea drept combustibil de incalzire, a rumegusului, deseurilor si resturilor de lemn neaglomerate, care se incadreaza la codurile NC 4401 41 00 si 4401 49 00, realizata catre persoane juridice sau alte entitati, indiferent de forma juridica de organizare a acestora, inclusiv scoli, spitale, dispensare medicale si unitati de asistenta sociala, in calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaratii pe propria raspundere a beneficiarului;

k) livrarea de energie termica in sezonul rece, destinata urmatoarelor categorii de consumatori:

- populatiei;

- spitalelor publice si private, reglementate conform Legii nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, unitatilor de invatamant publice si private, definite conform Legii educatiei nationale nr. 1/2011, cu modificarile si completarile ulterioare;

- organizatiilor neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum si unitatilor de cult, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 489/2006 privind libertatea religioasa si regimul general al cultelor, republicata;

- furnizorilor de servicii sociale, publici si privati, acreditati, care presteaza servicii sociale prevazute in Nomenclatorul serviciilor sociale, aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 867/2015 pentru aprobarea Nomenclatorului serviciilor sociale, precum si a regulamentelor-cadru de organizare si functionare a serviciilor sociale, cu modificarile si completarile ulterioare;

l) livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construita locuinta include si amprenta la sol a locuintei. In sensul prezentului titlu, prin locuinta livrata ca parte a politicii sociale se intelege:

- livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept camine de batrani si de pensionari;

- livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii si centre de recuperare si reabilitare pentru minori cu handicap;

m) cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping;

n) serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, precum si a bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202.

Atentie! Sectorul HoReCa beneficiaza in continuare de o cota redusa de TVA, insa premierul Ilie Bolojan a anuntat ca in luna octombrie va fi evaluat nivelul incasarilor din acest domeniu. Daca rezultatele nu vor fi considerate satisfacatoare, HoReCa ar putea trece la cota generala de 21%.

Legislatia se schimba din nou. Ai toate raspunsurile? Legea Austeritatii aduce taxe mai mari si reguli neclare. Afla cum se aplica concret modificarile in cadrul webinarului sustinut de Adrian Benta. Click aici pentru detalii >>

Achizitii imobiliare

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Achizitii imobiliare

Incepand cu 1 august, achizitiile imobiliare vor fi taxate cu TVA de 21%, fara a mai beneficia de cota redusa. Pentru cei care incheie antecontracte pana la aceasta data si indeplinesc conditiile actuale pentru TVA de 9%, Guvernul a introdus norme tranzitorii pentru finalizarea tranzactiilor.

Totusi, pentru a beneficia de cota redusa, cumparatorii trebuie sa fi semnat antecontractul si sa demonstreze ca au platit un avans de 20% din valoarea locuintei, fara TVA (pana la data de 31 iulie 2025 inclusiv).

Creste impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de institutiile de credit (de la 2% la 4%)

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Creste impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de institutiile de credit (de la 2% la 4%)

Institutiile de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a urmatoarelor cote de impozitare:

a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2025 – 30 iunie 2025 inclusiv, respectiv 4%, pentru perioada 1 iulie 2025 - 31 decembrie 2025 inclusiv;
b) 4%, incepand cu data de 1 ianuarie 2026.

Impozitul pe dividende creste la 16%

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Impozitul pe dividende creste la 16%

Se majoreaza impozitul pe dividende de la 10% la 16%, cu impact direct asupra actionarilor si investitorilor persoane fizice.

Nota: Cota majorata de 16% se aplica veniturilor din dividende distribuite incepand cu data de 1 ianuarie 2026, respectiv incepand cu prima zi a anului fiscal modificat care incepe in anul 2026 pentru contribuabilii care au optat pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic.

In cazul dividendelor distribuite in baza situatiilor financiare interimare intocmite in cursul anului 2025/anului fiscal modificat care incepe in anul 2025, cota de impozit pe dividende este de 10%, fara recalcularea impozitului pe dividendele respective, dupa regularizarea acestora pe baza situatiilor financiare anuale aferente exercitiului financiar 2025/anului fiscal modificat care incepe in anul 2025, aprobate potrivit legii.

Cresterea accizelor

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cresterea accizelor

Se vor majora accizele pentru produse precum alcoolul, tutunul si carburantii, in linie cu politica de consolidare fiscala.

Guvernul a anuntat schimbari fiscale majore. Se modifica TVA, cresc accizele, se introduc taxe noi si se schimba regulile pentru dividende, pensii si contributii. Totul se aplica repede, dar fara prea multe explicatii. Pe 7 august, te invitam la un eveniment LIVE exceptional, in care expertul Adrian Benta va analiza in detaliu una dintre cele mai importante si controversate modificari fiscale: Legea "Austeritatii". Detalii aici >>

CASS pentru pensii peste 3.000 de lei pana in 2028

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: CASS pentru pensii peste 3.000 de lei pana in 2028

Se introduce obligatia de plata a CASS pentru pensile care depasesc plafonul de 3.000 lei (CASS se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% la partea care depaseste acest plafon)

Taxe suplimentare pentru jocurile de noroc

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Taxe suplimentare pentru jocurile de noroc

Impozitul pe castigurile obtinute din jocuri de noroc va fi majorat de la 3% la 4% pentru sumele de pana la 10.000 de lei, o crestere mai moderata fata de propunerea initiala a Guvernului, care prevedea 10%. In paralel, autoritatile au decis sa aplice taxe mult mai mari companiilor din acest sector.

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

De retinut: Pentru a se putea aplica efectiv aceste masuri fiscale, proiectul de lege trebuie publicat in Monitorul oficial.

Contabilii, consultantii fiscali si contribuabilii ar trebui sa se pregateasca din timp pentru noile reglementari, intrucat impactul acestora va fi resimtit in toate sectoarele economiei.

Pachetul cu masuri fiscale poate fi consultat AICI >>