Raportarea SAF-T: Cine are obligatia depunerii si structura D406

Fisierul SAF-T in Romania este un fisier electronic in format XML, care contine date extrase automat din sistemele informatice ale contribuabililor si platitorilor, apoi exportate si stocate intr-un format standardizat. Acest format permite o raportare fiscala precisa si eficienta, contribuind la transparenta relatiei intre companii si autoritatile fiscale.

Baza legala SAF-T in Romania

Ordonanta nr. 11/2021 pentru modificarea si completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala si reglementarea unor masuri fiscale - a fost introdusa la nivel primar in legislatie la 30.08 2021 obligatia de depunere a SAF -T:
 
Ordinul Presedintelui ANAF nr. 1783/2021, privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare al acestuia, procedura de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligati sa transmita fisierul standard de control fiscal.

Intrebare: "Incepand cu anul 2025 societatile mici si microentitatile trebuie sa depuna declaratia SAF-T. Va rog sa ne comunicati care sunt termenii de depunere a declaratiilor SAF-T si criteriile de raportare. De asemenea, care sunt sectiunile SAF-T si ce includ acestea pentru raportare?"

 Conform punctului 3 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021 urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia depunerii raportarii SAF-T:

- regiile autonome (R.A.); societatile/companiile nationale;
- institutele nationale de cercetare-dezvoltare;
- societatile comerciale inregistrate cf Legii societatilor comerciale 31/1990
- organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1), de consum (OC2), de credit (OC3);
- unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor PJ cu sediul in strainatate;

- PJ straine care desfasoara activitate prin intermediul unui SP/mai multor SP in Romania;
- PJ straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;
- asociatiile cu scop patrimonial;
- asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;
- organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv, cf legislatiei pietei de
capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat, alte entitati organizate cf. Codului civil;
- societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
- alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.

NOU! De la 1 ianuarie 2025, firmele mici sunt obligate sa depuna Declaratia 406 SAF-T! Iata cele mai importante dificultati cu care se vor confrunta contabilii si care sunt solutiile!

Parcurgeti chiar acum lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici!

Termene de depunere

-Contribuabili inregistrati in scopuri de TVA, tva lunar: Ultima zi calendaristica a lunii urmatoare

-Contribuabili inregistrati in scopuri de TVA, tva trimestrial: Ultima zi calendaristica a lunii urmatoare incheierii trimestrului

-Contribuabili neinregistrati in scopuri de TVA,Trimestrial: Ultima zi calendaristica a lunii urmatoare incheierii trimestrului

-Sectiunea Stocuri, Active: Termenul stabilit de organul fiscal, ce nu poate fi mai mic de 30 zile calendaristice de la data solicitarii
 
Prin urmare, aveti obligatia depunerii D406 curente cu urmatoarea structura:
 
D406 curenta (lunara/trimestriala)

Sectiune Subsectiuni
1. Header (Antetul)
2. MasterFiles (Fisiere Master) 2.1 GeneralLedgerAccounts (Conturile contabile - Registrul Jurnal)
2.2 Customers (Clienti)
2.3 Suppliers (Furnizori)
2.4 TaxTable (Tabela Taxe)
2.5 UOMTable (Tabela UOM/Unitati de Masura)
2.6 AnalysisTypeTable (Tabela Tipuri Analiza)
2.7 Products (Produse)
3. GeneralLedgerEntries (Inregistrari Contabile - Registrul Jurnal)
4. Source Documents (Documente Sursa) 4.1 Sales Invoices (Facturi de Vanzare)
4.2 Purchase Invoices (Facturi de Achizitii)
4.3 Payments (Plati)
 
In practica, programul de contabilitate trebuie sa fie astfel adaptat incat sa genereze cu succes D406 curenta.
 
Daca lucrati cu stocuri, de preferat sa folositi metoda cantitativ valorica deoarece nu se genereaza D406 pentru Stocuri (in cazul in care ANAF cere) decat in varianta aceasta si nu global-valoric.
 
Nu se genereaza SAF-T Stocuri daca se tine gestiunea in alt program de contabilitate decat in cel in care se lucreaza in mod curent (ex.: contabilitate financiara externalizata, gestiune la depozit).
 
La cererea ANAF declarati si sectiunile: Stocuri, Active.