DAC7 si formularul F7000: Ce trebuie sa stie comerciantii si prestatorii care folosesc platforme online

Ce activitati si tranzactii sunt supuse raportarii DAC7?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce activitati si tranzactii sunt supuse raportarii DAC7?

Sunt vizate, in principal, vanzarile de bunuri, prestarile de servicii personale, inchirierile de bunuri imobile si inchirierile de mijloace de transport. In cazul serviciilor personale, sunt avute in vedere activitatile care presupun prestarea unei munci, pe baza de timp sau sarcini, solicitate de utilizator si facilitate prin intermediul platformei, indiferent daca serviciul este prestat online sau offline.

Care este importanta fiscala a raportarii F7000 pentru contribuabili?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Care este importanta fiscala a raportarii F7000 pentru contribuabili?

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii

Vreau acest produs →

Raportarea F7000 (O.A.N.A.F. nr. 1.996/2023) este informativa, insa importanta sa fiscala este semnificativa. ANAF poate compara informatiile primite de la platforme cu veniturile declarate de contribuabili si cu obligatiile fiscale aferente. Declaratia se transmite electronic, anual, pana la 31 ianuarie, pentru activitatea desfasurata in anul precedent. Astfel, raportarea depusa in ianuarie 2027 va privi activitatea raportabila realizata in anul 2026.

Prin urmare, utilizarea unui marketplace nu modifica in sine regimul fiscal al contribuabilului, insa face ca activitatea desfasurata prin platforma sa fie mult mai usor verificabila de catre ANAF. Comerciantii si prestatorii trebuie sa se asigure ca veniturile obtinute prin platforme sunt corect evidentiate contabil si fiscal si ca sunt indeplinite toate obligatiile de declarare si plata.

Platforma digitala de arta - Studiu de caz

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Platforma digitala de arta - Studiu de caz

"Detin un SRL care opereaza un marketplace online de arta - o platforma care pune in legatura artisti cu clienti finali. Modelul de business functioneaza astfel: artistii platesc un abonament anual pentru expunerea tablourilor pe platforma, iar eu retin un comision din fiecare vanzare intermediata.

Exista si alte declaratii sau obligatii fiscale specifice unui operator de platforma digitala de arta, fata de un SRL obisnuit?"

Raspuns:

In situatia prezentata, un SRL platitor de impozit pe profit si TVA, care opereaza un marketplace online de arta si obtine venituri din abonamentele percepute artistilor si din comisioanele retinute pentru vanzarile intermediate, are, in principal, obligatiile fiscale generale aplicabile unei societati obisnuite, respectiv cele privind impozitul pe profit, TVA, declaratiile fiscale periodice si obligatiile aferente salariatilor, dupa caz.

Fata de un SRL care desfasoara o activitate clasica, trebuie analizata si aplicabilitatea regimului de raportare DAC7. Potrivit OG nr. 16/2023, care a transpus Directiva (UE) 2021/514 (DAC7), operatorii de platforme digitale care faciliteaza vanzarea de bunuri pot avea obligatia de a colecta informatii despre utilizatorii platformei si de a depune declaratia informativa F7000.

Avand in vedere ca platforma faciliteaza vanzarea de opere de arta intre artisti si cumparatori, iar societatea percepe un comision pentru intermediere, este necesara analiza incadrarii in categoria operatorilor de platforma raportoare. Daca sunt indeplinite conditiile prevazute de lege, societatea va avea obligatia de a efectua procedurile de identificare si verificare a vanzatorilor si de a depune anual declaratia informativa F7000.

Din perspectiva TVA, abonamentele si comisioanele percepute reprezinta servicii prestate de societate si se supun regulilor generale privind TVA, inclusiv celor referitoare la stabilirea locului prestarii, in cazul in care beneficiarii sunt persoane impozabile sau neimpozabile din alte state membre ale Uniunii Europene sau din afara acesteia.

In masura in care societatea actioneaza exclusiv ca intermediar si nu cumpara si nu revinde in nume propriu operele de arta, nu exista alte declaratii fiscale speciale aplicabile exclusiv unui marketplace online de arta, diferite de cele specifice unui SRL platitor de impozit pe profit si TVA, cu exceptia obligatiilor care pot deriva din regimul DAC7.

In concluzie, un SRL platitor de impozit pe profit si TVA care opereaza o platforma online de intermediere a vanzarii de opere de arta are, in principiu, aceleasi obligatii fiscale ca orice alta societate, iar obligatia suplimentara care trebuie analizata este cea privind raportarea DAC7. Daca societatea se incadreaza in definitia operatorului de platforma raportoare, aceasta va avea obligatia de a colecta informatiile prevazute de lege si de a depune declaratia informativa F7000.

Baza legala este reprezentata de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, OG nr. 16/2023 privind transpunerea Directivei (UE) 2021/514 (DAC7) si Ordinul ANAF nr. 1.996/2023 pentru aprobarea modelului si continutului formularului F7000.