email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

O pensiune turistica urbana

Intrebare:

In cazul unei pensiuni turistice urbane cand micul dejun este inclus in tariful de cazare, care sunt inregistrarile care se fac atat in legatura cu cazarea cat si cu marfa care intra in calculul micului dejun? Ce cota de TVA se aplica in acest caz?

Raspuns:

Conform art. 140 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, se aplica cota de 9% a taxei pe valoarea adaugata pentru cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara. In situatia in care costul micului dejun este inclus in pretul de cazare, potrivit Normelor de aplicare a Codului Fiscal, cota redusa se aplica asupra pretului de cazare, fara a se defalca separat micul dejun.

Nota: pentru a usura evidenta contabila va sugeram ca, pentru incasarile din servirea micului dejun calculat cu 9% cota de TVA, sa deschideti un analitic distinct la contul 707 ĄVenituri din vanzarea marfurilorĒ.

Luam spre exemplificare varianta in care se achizitioneaza materii prime, materiale, marfuri, etc. fara a se cunoaste de la inceput care dintre ele vor fi utilizate pentru micul dejun si care pentru celelalte mese:

produse cumparate pentru prepararea mesei: 25.000 lei, TVA 19 %, adaos comercial 80 %;

incasari din servirea mesei 30.000 lei, din care 8.000 lei au TVA 9%.

Inregistrarile contabile sunt urmatoarele:

  • achizitionarea de produse si marfuri pentru prepararea mesei:

%¬†¬†¬†¬† ¬†=¬† 401 ĄFurnizoriĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 5.950 lei

371 ĄMarfuriĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†¬† 10.000 lei

301 ĄMaterii primeĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†13.000 lei

3028 ĄAlte materiale consumabileĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†2.000 lei

4426 ĄTVA deductibilaĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 4.750 lei

  • concomitent se inregistreaza adaosul comercial aferent marfurilor intrate:

371 ĄMarfuriĒ = %¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†9.520 lei

378 ĄDiferente de pret¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†8.000 lei

la marfuriĒ

4428 ĄTVA neexigibilaĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 1.520 lei

  • se consuma materii prime si materiale, si se obtin produse finite:

601 ĄCheltuieli cu ¬†= 301 ĄMaterii primeĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 10.000 lei

materiile primeĒ

6028 ĄCheltuieli cu alte = 3028 ĄAlte materiale¬† 1.500 lei

materiale consumabileĒ

345 ĄProduse finiteĒ = 711 ĄViramente interneĒ 11.500 lei

  • concomitent se inregistreaza transferul produselor finite spre vanzare:

371 ĄMarfuriĒ = %¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 22.448 lei

345 ĄProduse finiteĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 11.500 lei

378 ĄDiferente de pret¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 9.200 lei

la marfuriĒ

4428 ĄTVA neexigibilaĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†1.748 lei

  • se inregistreaza incasarile din servirea mesei:

5311 ĄCasa in leiĒ = %¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 30.000 lei

707.1 ĄVenituri din vanzarea¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†7.339 lei

¬†marfurilor cu TVA 9%Ē

4427 ĄTVA colectataĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 661 lei

707.2 ĄVenituri din vanzarea¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 18.487 lei

marfurilor cu TVA 19%Ē

4427 ĄTVA colectataĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 3.513 lei

la sfarsitul lunii se descarca gestiunea cu valoarea marfurilor vandute (se considera ca procentul de repartizare a diferentelor de pret la marfuri este identic cu cel determinat pe baza rulajelor lunare Ė 44,44 %):

Indicator

Suma

Venituri din vanzarea marfurilor cu TVA 9%

7,339

Venituri din vanzarea marfurilor cu TVA 19%

18,487

Total venituri

25,827

Adaos comercial aferent vanzarilor = Total venituri x 44,44 %

11,479

Cheltuieli privind marfurile = Total venituri - Adaos comercial aferent vanzarilor

14,348

TVA neexigibila de stins = Adaos comercial aferent vanzarilor x 19 %

2,181

%¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†= 371 ĄMarfuriĒ 28.008 lei

607 ĄCheltuieli privind marfurileĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† 14.348 lei

378 ĄDiferente de pret¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬† 11.479 lei

la marfuriĒ

4428 ĄTVA neexigibilaĒ¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†2.181 lei¬†

In concluzie lunar se inregistreaza TVA neexigibila si TVA deductibila cu procent de 19% aferent bunurilor utilizate pentru prepararea mesei, si se inregistreaza cu TVA colectata in procent de 9 % pentru micul dejun si in procent de 19 % pentru celelalte mese.

Daca se stie cu exactitate de la inceput care bunuri achizitionate vor fi vandute cu TVA 9% si care cu TVA 19% atunci se pot deschide analitice distincte pentru fiecare din cele doua cote de TVA pe conturile:

  • 371 ĄMarfuriĒ
  • 378 ĄDiferente de pret la marfuriĒ
  • 707 ĄVenituri din vanzarea marfurilorĒ.

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 09 Martie 2006


Votati articolul "O pensiune turistica urbana":
Rating:

Nota: 4.9 din 5 din 5 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 09 Martie 2006 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X