Vom vedea, prin cele ce urmeaza, la ce rand al situatiilor financiare se includ sumele inregistrate pe conturile 5112, respectiv 5113, reprezentand Bilete la ordin -(Ct.5113) CEC-uri (5112) acceptate de la clientii unei societati. Vom vedea in ce masura pot fi acestea considerate investitii si pot fi incasate efectele financiare ale CEC-urilor.
Raspuns:
Chiar daca observatia dvs este corecta si fenomenul economic este in sensul celor prezentate de dvs, noi consideram ca:
- sumele regasite in contul 5112 "Cecuri de incasat" se intregistreaza in situatiile financiare la randul 08 "Casa si conturi la banci";
- sumele regasite in contul 5113 "Efecte de incasat" se inregistreaza in situatiile financiare la randul 07 "Investitii pe termen scurt".
Opinia noastra se intemeiaza pe reglementarile introduse de OMFP 879/2012, ce stabileste instructiunile de intocmire a raportarilor semestriale.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In ansamblu, poate fi o situatie de interpretare si consideram ca si biletele la ordin ar fi putut fi contabilizate tot in contul 5112, avand in vedere ca, in fond emiterea unui cec fara acoperire este o infractiune, iar emiterea unui bilet la ordin reprezinta doar o promisiune de plata, iar ambele documente pot fi cesionate.
