Asa cum stiti deja, in cadrul a doua zile de "porti deschise", in 27 noiembrie si in 4 decembrie 2012, s-a desfasurat sesiunea de informare publica a contribuabililor pe tema aplicarii sistemului TVA la incasare organizata de Ministerul Finantelor Publice si de directiile generale ale finantelor publice din ANAF.
Mai jos puteti descarca materialele prezentate in cadrul instruirii, privind TVA la incasare, desfasurata in data de 27 noiembrie 2012 la Institutul National de Statistica.
Jurnal pentru cumparari (forma actuala si forma TVA la incasare) - format xls
Model jurnal vanzari TVA la incasare - format xls
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Extrase din cursul de instruire privind plata TVA la incasare:
Legislatia aplicabila incepand cu 1 ianuarie 2013
Legea 571/2003 privind Codul Fiscal, astfel cum a fost modificata prin O.G. 15/2012
H.G. 44/2004 privind normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003, modificata prin H.G. 1071/2012
Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1519/2012 de aprobare a Ghidului pentru aplicarea sistemului TVA la incasare
Exemplu privind anumite exceptii pentru platile in numerar
In cazul incasarii in numerar a contravalorii facturii, furnizorul/ prestatorul care este obligat la aplicarea sistemului TVA la incasare, exclude de la aplicarea sistemului TVA la incasare acele sume dintr-o factura care sunt incasate in numerar pana in ziua emiterii facturii, inclusiv, de la beneficiari persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesionisti si asocieri fara personalitate juridica.
Exemplu:
Societatea A, care aplica sistemul TVA la incasare, livreaza piese de schimb in valoare de 1000 lei catre societatea B in data de 12 martie 2013. Factura in valoarea de 1000 lei plus 240 lei TVA, este emisa in data de 12 martie, data pana la care societatea A a incasat deja 500 lei in numerar de la societatea B.
Pe factura emisa, societatea A va mentiona separat valoarea care a fost incasata in numerar si a TVA aferenta, respectiv 403 lei plus 97 lei TVA pentru care se aplica regimul normal de exigibilitate, si separat diferenta de 597 lei plus 143 lei TVA in dreptul careia se inscrie mentiunea "TVA la incasare".
Daca in data de 20 aprilie 2013 societatea B va face o alta plata in numerar de 300 lei, la societatea A exigibilitatea TVA aferente acestei sume incasate in numerar, respectiv 58 lei, intervine la data de 20 aprilie 2013.
La societatea B exigibilitatea taxei aferente acestei plati intervine de asemenea in data de 20 aprilie 2013, respectiv B va deduce TVA in suma de 58 lei in decontul lunii aprilie 2013.
Puteti descarca AICI documentul complet privind cursul de instruire TVA la incasare
