Cazul urmator se refera la o firma in cazul careia s-au distrus mai multe materiale, in urma intemperiilor din timpul iernii. Materialele nu mai pot fi comercializate si se caseaza. Vom vedea daca se ajusteaza TVA-ul si daca la calculul impozitului de 3% aceste sume sunt deductibile. In plus, stabilim care va fi monografia contabila.
Casarea marfurilor care au fost distruse in timpul ierni se inregistreaza pa baza de Proces verbal de casare:
607 = 371
Daca nu se poate imputa nimanui faptul ca aceste marfuri au fost distruse (de exemplu celui care le avea in gestiune si administrare si le-a depozitat intr-un loc neadecvat), atunci se va ajusta TVA dedusa la achizitia acestora :
635 = 4426.
Daca se poate imputa pierderea , operatiunea se inregistreaza :
428 = %
758
4427
iar in acest caz nu se mai ajusteaza TVA deoarece a fost imputat salariatului.
Dvs. fiind microintreprindere nu se pune problema deductibilitatii la calculul impozitului pe venitul micro, acesta fiind un criteriu numai la calculul impozitului pe profit.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro