Plajele de facturi si numere facturi. Informare ANAF si ghid D 394

In ce priveste plajele de facturi, retinem urmatoarele aspecte explicate de ANAF prin Ghidul de completare D 394 publicat la 4.11.2016:

"2.1. contribuabilii vor completa plaja de facturi alocate prin decizie interna scrisa conform prevederilor legale in vigoare privind documentele financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operatiunile intracomunitare cu bunuri si servicii, import/export de bunuri si operatiuni neimpozabile in Romania;"

 PRECIZARE:

Plaja de facturi inscrisa la pct. 2.1 este cea alocata prin decizie, conform prevederilor OMFP nr. 2634/2015 unde, in functie de modul in care a fost alocata, se poate mentiona doar numarul primului document alocat, conditii in care declaratia 394 se valideaza.

Exemplul nr. 1 + Exemplul nr. 2

 Persoana impozabila A a alocat la inceputul anului o plaja de facturi de la seria A nr.1 pana la seria A nr.100, ce va fi inscrisa la pct. 2.1. in prima perioada de raportare a emis facturi de la seria A nr.1 la seria A nr. 25, pe care le va inscrie la pct.2.2.

In urmatoarele perioade de raportare se va inscrie la pct.2.1, plaja de facturi alocate de la seria A nr.1 pana la seria A nr.100, pana la utilizarea completa a acesteia.

Exceptii!

Exceptie: pentru anul 2016, contribuabilii vor declara la pct.2.1 numai plaja de facturi ramasa neutilizata din plaja de facturi alocata la inceputul anului prin decizie interna.

La data de 1 octombrie 2016, persoana impozabila B are doua plaje de facturi ramase neutilizate din plajele de facturi alocate, pe care le va declara la pct.2.1, respectiv: de la seria A nr.80 la seria A nr.100 si de la seria X nr.78 la seria X nr.100. Pentru luna octombrie, la pct.2.2 vor fi inscrise facturile emise din plajele de facturi neutilizate, astfel: de la seria A nr.80 la seria A nr.85 si de la seria X nr. 78 la seria X nr. 90.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

In ce priveste facturile stornate si anulate, conform p. 41 din Ghidul ANAF pentru completare D 394, retinem:

2.2.1. seria si numarul facturilor stornate; factura stornata reprezinta factura emisa de persoana impozabila, a carei valoare totala este negativa;

 2.2.2. seria si numarul facturilor anulate; factura anulata reprezinta factura emisa de persoana impozabila, netransmisa beneficiarului, operatiunile inscrise in aceasta nefiind inregistrate in contabilitatea persoanei impozabile;

PRECIZARE: Daca intr-o luna vor fi anulate 5 facturi, iar 8 facturi vor fi stornate, in D394 vor fi completate 13 randuri (5 facturi anulate si 8 facturi stornate), declarandu-se seria si numarul fiecarei facturi in parte.