email
MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Deschiderea unui punct de lucru. Cum se fac raportarile contabile?

Deschiderea unui punct de lucru. Cum se fac raportarile contabile?
raportari contabiletvaimpozit pe profit

Pentru a afla cum se fac raportarile contabile in situatia in care se deschide un punct de lucru nou, facem urmatorul studiu de caz. Firma A, platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA, are ca obiect de activitate inchirieri auto. Societatea intentioneaza sa deschida in Ungaria un punct de lucru unde va avea acelasi obiect de activitate. Dupa declararea si deschiderea punctului de lucru in strainatate, se va depune D061 in Romania, unde se vor anunta si finantele romane despre deschiderea acestui punct de lucru. Din acest moment este important de aflat care sunt obligatiile fiscale pe care le va avea firma A catre statul ungar si cum se vor evidentia veniturile, cheltuielile, impozitele, contributiile si taxa pe valoare adaugata efectuate la punctual de lucru respectiv in contabilitate. Este mai usor cu evidenta contabila prin infiinatarea unei noi firmei in Ungaria, unde actionarul majoritar sa fie o persoana fizica administratorul firmei A?
 

 Raportari contabile pentru deschiderea unui punct de lucru: raspunsul specialistului


OMFP 1802/2014 prevede ca subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, reprezinta sucursale, agentii, reprezentante sau alte asemenea unitati fara personalitate juridica, infiintate potrivit legii.
 
Subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania organizeaza si conduc evidenta contabila proprie, astfel incat aceasta sa permita determinarea informatiilor si a obligatiilor prevazute de lege, iar persoanele juridice carora le apartin sa poata intocmi situatii financiare anuale.
 
Activitatea desfasurata in strainatate de subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, se include in situatiile financiare ale persoanei juridice romane si se raporteaza pe teritoriul Romaniei.
 
Sucursalele vor conduce astfel, o contabilitate proprie care sa permita identificarea datoriilor aferente sucursalei, evidenta platilor efectuate catre bugetul statului unde isi desfasoara activitatea.


Pentru veniturile si cheltuielile aferente activitatii desfasurate, punctul de lucru are obligatia determinarii profitului impozabil potrivit legislatiei Ungariei in acest domeniu si plata catre buget a impozitului rezultat.
 
Similar va datora TVA, impozite si contributii sociale aferente salariatilor angajati in Ungaria.
Punctul de lucru va transmite documentele societatii mama in vederea preluarii acestora in contabilitatea proprie.

Taxa pe valoarea adaugata achitata statului maghiar se va inregistra in contul 446/ analitic TVA Ungaria.

Impozitul pe profit achitat se va inregistra in contul 446/analitic impozit pe profit Ungaria 
Potrivit art. 39 din Codul Fiscal impozitul platit unui stat strain se scade din impozitul pe profit, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain.
 
Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse unui impozit cu retinere la sursa care, potrivit prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu un alt stat, pot fi impuse in celalalt stat, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda creditului, impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect, prin retinerea si virarea de o alta persoana, se scade din impozitul pe profit determinat potrivit prevederilor prezentului titlu.

 Creditul acordat pentru impozitele platite unui stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu, sau la venitul obtinut din statul strain.
 
Creditul se acorda din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain, daca se prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, care atesta plata impozitului in strainatate.

Cand o persoana juridica romana realizeaza profituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent care, potrivit prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu un alt stat, pot fi impuse in celalalt stat, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda scutirii, profiturile vor fi scutite de impozit pe profit in Romania.


 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar.

 

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
raportari contabiletvaimpozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 17 August 2018


Votati articolul "Deschiderea unui punct de lucru. Cum se fac raportarile contabile?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Factura pe minus regularizare gaze

Intrebare: Am prezumat consum gaze si am primit facturi pe care le-am platit.Am inregistrat %=401/628 4426 La regularizare am primit factura pe minus.Ar trebui sa folosesc inregistrarea ca mai sus, pe minus. Nu mi se pare corect insa valoare pe minus pentru contul 401, o data ce a fost inchis cand am efectuat plata. Care ar fi inregistrarile corecte : si la facturile de prezumat , care se platesc, si la cele de regularizare ?

Raspuns: cel mai bine este sa inregistrati prin compensare4111=401... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 17 August 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 10 + 3 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X