In Monitorul Oficial nr. 3 din 3 ianuarie 2019 a fost publicata Legea nr. 344 din 27 decembrie 2018 privind modificarea si completarea Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de plati si incasari in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata.
Legea nr. 344 este in vigoare din data de 6 ianuarie, insa reglementarile modificate referitoare la regimul anumitor contraventii vor intra in vigoare la 30 de zile de la data publicarii acestei legi in Monitorul Oficial.
Va reamintim ca, potrivit art. 1 alin. (1) din Legea nr. 70/2015, operatiunile de incasari si plati efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, liber profesionisti, persoane fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocieri si alte entitati cu sau fara personalitate juridica de la/catre oricare dintre aceste categorii de persoane se vor realiza numai prin instrumente de plata fara numerar, definite potrivit legii.
Prin Legea 344 a fost introdusa o exceptie la aceasta prevedere. In cazul operatiunilor efectuate prin instrumente de plata cu acces la distanta, persoanele juridice sau persoanele fizice autorizate pot transfera sume din contul lor bancar in contul persoanelor fizice, cu conditia existentei documentelor justificative legale in evidenta platitorilor.
DE RETINUT!
Operatiunile de plati si incasari in numerar sunt restrictionate pentru persoanele juridice si persoanele fizice autorizate, fiind permise doar in cazurile de mai jos:
- incasari de la alte persoane juridice si PFA, in limita unui plafon zilnic de 5000 lei de la o persoana;
- plati catre alte persoane juridice si PFA, in limita unui plafon zilnic de 5000 lei de persoana, insa nu mai mult de un plafon total de 10.000 de lei/zi.
- incasari efectuate de la persoane fizice, reprezentand cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari, precum si contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii, in limita unui plafon zilnic de 10.000 de lei de la o persoana.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
- plati efectuate catre persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi ori alte finantari, cu incadrarea in plafonul zilnic de 10.000 de lei catre o persoana.
Legea nr. 344 si regimul contraventiilor
Cazurile care pot fi considerate contraventii se sanctioneaza cu amenda de la 3.000 lei la 4.500 lei.
Legea nr. 344 adauga si situatii la care se aplica regimul contraventiilor, dupa cum urmeaza:
Nerespectarea prevederilor art. 6 si art. 11 alin. (1)-(4)
- acordarea oricaror avantaje clientilor, de catre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1), pentru efectuarea de plati in numerar.
- eliberarea, de catre persoanelor prevazute la art. 1 alin. (2) pentru persoanele prevazute la art. 1 alin. (1) si art. 8 sume in numerar peste plafonul zilnic de 5.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi, pe fiecare persoana si tranzactie, cu exceptia operatiunilor prevazute la art. 5.
● Persoanele prevazute la art. 8 sunt sucursalele si alte sedii secundare ale persoanelor juridice care au casierie proprie si/sau cont deschis la o institutie de credit
● Persoanele prevazute de art. 1 alin. (2) sunt Trezoreria Statului, institutiile de credit, institutiile emitente de moneda electronica, institutiile care presteaza servicii de plata, autorizate de BNR sau autorizate in alt stat membru al Uniunii Europene si notificate catre BNR, potrivit legii, institutiilor financiare nebancare si entitatilor care efectueaza operatiuni de schimb valutar, definite potrivit legii, pentru operatiunile specifice activitatii pentru care acestea au fost autorizate, precum si operatorii din domeniul jocurilor de noroc.
● Operatiunile prevazute la art. 5 – si carora nu li se aplica plafoanele de numerar – sunt:
a) depunerea de numerar in conturile deschise la institutiile de credit sau la institutiile care presteaza servicii de plata si care sunt autorizate de Banca Nationala a Romaniei, inclusiv in automatele de incasari in numerar;
b) plata cheltuielilor de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute efectuate in acest sens;
c) plata in numerar a impozitelor, taxelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii datorate bugetului general consolidat al statului;
d) retragerea de numerar din conturi deschise la institutiile de credit sau la institutiile care presteaza servicii de plata si care sunt autorizate de Banca Nationala a Romaniei pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal prevazute de lege si pentru alte operatiuni de plati efectuate catre persoanele fizice;
e) transferarea de sume prin intermediul institutiilor care presteaza servicii de plata autorizate de Banca Nationala a Romaniei sau autorizate in alt stat membru al Uniunii Europene si notificate catre Banca Nationala a Romaniei, potrivit legii;
f) depunerea de numerar in automate ce functioneaza pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede.
- fragmentarea solicitarilor de eliberare de numerar care conduce la depasirea plafonului zilnic de 5.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi, pe fiecare persoana si tranzactie;
- transferarea de sume in contul persoanelor fizice, fara documentele justificative legale prezentate de platitori;
- transferul de sume din contul persoanelor prevazute la art. 1 alin. (1) din lege in contul persoanelor fizice, fara sa existe documentele justificative legale in evidenta platitorilor.
