Potrivit Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, persoanele care desfasoara acte si fapte de comert au obligatia sa realizeze operatiunile de incasari si plati in lei sau in valuta numai prin instrumente de plata fara numerar.
In mod specific, aceste persoane sunt: persoanele juridice, persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale, intreprinderile familiale, liber profesionistii, persoanele fizice care desfasoara activitati in mod independent si asocierile si alte entitati cu sau fara personalitate juridica.
Ca o exceptie de la aceasta regula, ele pot efectua operatiuni de incasari si plati in numerar, in urmatoarele conditii/limite:
– cu alte entitati listate mai sus:
- incasari in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei / persoana;
- plati in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei / persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei / zi;
- plati reprezentand avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei / fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare;
- plati catre magazinele de tipul cash and carry in limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei.
– cu persoane fizice:
- incasari de la persoane fizice in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei / persoana fizica, reprezentand contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii, cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari,
- plati catre persoane fizice in limita unui plafonul zilnic de 10.000 lei / persoana fizica, in cazul tranzactiilor reprezentand contravaloarea unor achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi sau alte finantari.
Plafoanele/restrictiile nu se aplica in cazul livrarilor/prestarilor cu plata in rate, in conditiile in care intre persoanele vizate si persoanele fizice sunt incheiate contracte de vanzare-cumparare cu plata in rate, conform legii.
Tranzactii in numerar permise intre persoane fizice
Se pot efectua operatiunile de incasari si plati in numerar intre persoanele fizice in limita unui plafon zilnic de 50.000 lei/tranzactie, in cazul transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestarii de servicii, precum si cele reprezentand acordarea/restituirea de imprumuturi.
Operatiuni interzise
Operatiunile de mai jos sunt interzise:
- incasarile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 5.000 lei si, respectiv, de 10.000 lei, in cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum si fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a caror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei;
 - platile fragmentate in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii pentru facturile a caror valoare este mai mare de 5.000 lei si, respectiv, de 10.000 lei, catre magazinele de tipul cash and carry. Persoanele care intra sub incidenta acestor reglementari  pot achita facturile cu valori care depasesc plafonul de 5.000 lei, catre furnizorii de bunuri si servicii, respectiv de 10.000 lei, catre magazinele de tipul cash and carry, astfel: 5.000 lei/10.000 lei in numerar, suma care depaseste acest plafon putand fi achitata numai prin instrumente de plata fara numerar,
 - incasarile si platile fragmentate in numerar pentru tranzactiile mai mari de 50.000 lei, precum si fragmentarea unei tranzactii mai mari de 50.000 lei, in cazul operatiunilr efectuate intre persoane fizice,
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
 - platile fragmentate in numerar catre persoane fizice, pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei,  reprezentand cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari, precum si contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii.
Operatiuni exceptate
Plafoanele-limita nu se aplica pentru urmatoarele operatiuni:
               a) depunerea de numerar in conturile deschise la institutiile de credit/de plata autorizate de BNR, inclusiv in automatele de incasari in numerar;
               b) plata cheltuielilor de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute efectuate in acest sens;
               c) plata in numerar a impozitelor, taxelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii datorate bugetului general consolidat al statului;
               d) retragerea de numerar din conturi deschise la institutiile de credit sau la institutiile care presteaza servicii de plata si care sunt autorizate de Banca Nationala a Romaniei pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal prevazute de lege si pentru alte operatiuni de plati efectuate catre persoanele fizice;
               e) transferarea de sume prin intermediul institutiilor care presteaza servicii de plata autorizate de BNR/in alt stat membru UE;
                f) depunerea de numerar in automate ce functioneaza pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede.
Prevederile de mai sus se aplica ºi operatiunilor de incasari ºi plati in valuta efectuate pe teritoriul Romaniei. Incadrarea in plafoane se efectueaza in functie de cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunilor de incasari sau plati.
Â
