Plafonul de scutire de TVA va creste la 395.000 lei incepand cu aprilie 2025 [Proiect OUG]

Aplicarea regimului special de scutire pentru firme mici in UE: Conditii pentru companiile din Romania

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Aplicarea regimului special de scutire pentru firme mici in UE: Conditii pentru companiile din Romania

O persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a) poate aplica regimul special de scutire pentru intreprinderile mici in  alte state membre daca indeplineste urmatoarele conditii:

a) cifra de afaceri anuala la nivelul Uniunii Europene a respectivei persoane impozabile nu depaseste 100.000 euro in anul in care solicita acordarea scutirii si in anul calendaristic precedent;

b) valoarea livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate in statul membru in care persoana impozabila intentioneaza sa aplice scutirea nu depaseste plafonul de scutire aplicabil persoanelor impozabile stabilite in acel stat membru. 

Cifra de afaceri anuala la nivelul Uniunii Europene inseamna valoarea totala anuala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii, exclusiv TVA, efectuate de o persoana impozabila pe teritoriul Uniunii Europene in decursul unui an calendaristic.

Plafonul de la care o companie devine platitoare de TVA va creste de la 300.000 de lei la 395.000 de lei

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Plafonul de la care o companie devine platitoare de TVA va creste de la 300.000 de lei la 395.000 de lei

Inchiderea de luna si de exercitiu financiar Reguli de baza si proceduri obligatorii

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Conform legislatiei romanesti actuale, firmele care ating sau depasesc plafonul de 300.000 de lei sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in termen de 10 zile de la depasirea acestui prag. Potrivit noului proiect, persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri depaseste plafonul de scutire trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, cel tarziu la data depasirii plafonului. Regimul de taxare se aplica incepand cu data depasirii plafonului.

Ce mai prevede proiectul de OUG

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce mai prevede proiectul de OUG

- Persoanele impozabile care au depasit in luna martie 2025, plafonul de scutire pentru intreprinderile mici de 300.000 de lei, calculat potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in vigoare la data depasirii plafonului, nu trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA decat la depasirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.

- Persoanele impozabile infiintate anterior anului 2025, care s-au inregistrat in scopuri de TVA pana la data de 1 aprilie 2025, inclusiv, ca urmare a depasirii plafonului de scutire de 300.000 lei prevazut la alin. (1), pot solicita, incepand cu data de 1 aprilie 2025, scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in vederea aplicarii regimului special de scutire, daca nu au depasit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, si daca pana la data solicitarii scoaterii din evidenta nu au depasit plafonul de 395.000 lei.

- Firmele infiintate in anul 2025, care s-au inregistrat in scopuri de TVA pana la data de 1 aprilie 2025, inclusiv, ca urmare a depasirii plafonului descutire de 300.000 lei pot solicita, incepand cu data de 1 aprilie 2025, scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, in vederea aplicarii regimului special de scutire, daca pana la data solicitarii scoaterii din evidenta nu au depasit plafonul de 395.000 lei.

Important! Solicitarea de scoatere din evidenta persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente intre data de 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila in conformitate cu prevederile art. 322 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Anularea va fi valabila de la data comunicarii deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Organele fiscale competente au obligatia de a solutiona solicitarile de scoatere a persoanelor impozabile din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, cel tarziu pana la finele lunii in care a fost depusa solicitarea. 

Persoana impozabila care a solicitat scoaterea din evidenta are obligatia sa depuna ultimul decont de taxa pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA. In ultimul decont de taxa depus, persoanele impozabile au obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa.

Pentru persoanele impozabile care au depasit, anterior datei de 1 martie 2025, plafonul de scutire de 300.000 de lei, se aplica prevederile referitoare la inregistrare in vigoare incepand cu 1 aprilie 2025.

Atentie! Pentru ca proiectul de OUG sa intre in vigoare la 1 aprilie 2025, acesta trebuie adoptat de Guvern si publicat in Monitorul Oficial pana la sfarsitul acestei luni.

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

Transpunerea in legislatia nationala a Directivei (UE) 2020/285 va avea un impact favorabil asupra mediului de afaceri, intrucat, in noile coordonate, regimul de scutire pentru intreprinderile mici va permite si intreprinderilor mici stabilite in alt stat membru decat cel in care este datorata TVA sa beneficieze de scutire, ceea ce va conduce la scaderea sarcinilor de conformare pentru intreprinderile mici. Astfel, persoanele impozabile stabilite in Romania vor avea posibilitatea sa aplice regimul special de scutire pentru mici intreprinderi in alte state membre daca cifra de afaceri a acestora nu depaseste la nivel unional plafonul de 100.000 de euro si operatiunile efectuate in statul membru in care solicita aplicarea scutirii nu depaseste plafonul de scutire aplicabil in statul membru respectiv. 

Proiectul de OUG poate fi consultat AICI >>