SAF-T: Cine trebuie sa depuna D406 pana la 31 martie 2025?

Obligativitatea depunerii acestei declaratii o au urmatoarele categorii de contribuabili:

- Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".
- Contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care nu au facut parte din aceasta categorie in anul 2021 pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".
- Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021.

Obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mijlocii.

Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".
- Contribuabilii care nu sunt incadrati la data de 31 decembrie 2021 in categoria marilor contribuabili sau a contribuabililor mijlocii, denumiti generic contribuabili mici, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".
- Contribuabilii nerezidenti inregistrati doar in scop de TVA in Romania pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".
- Contribuabilii care la data de 31 decembrie 2021 erau incadrati in categoria marilor contribuabili, iar incepand cu data de 1 ianuarie 2022 sunt incadrati in categoria contribuabililor mijlocii sau mici pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".

Baza legala: OPANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal

1. Sectiunea Header (Antet) 
Contine informatii generale despre fisier, inclusiv numele software-ului care l-a produs, compania in numele careia este depus SAF-T. 

2. Sectiunea MasterFiles (Fisierele Master) 
Contine date preluate din Registrul-Jurnal, Furnizori, Clienti, Produse, Stocuri, Active etc.
 
2.1. Subsectiunea GeneralLedgerAccounts (Conturi Contabile Registrul Jurnal) 
Contine informatii despre conturile contabile din Registrul Jurnal precum descriere, tip, data, sold initial debitor/creditor, sold final debitor/creditor, etc. In aceasta sub-sectiune se raporteaza obligatoriu contul analitic folosit de catre contribuabil pentru inregistrarea tranzactiilor in sistemul contabil conform planului de conturi aplicabil in baza legislatiei romanesti (AccountID fiind un camp obligatoriu), si, optional, contul contabil stabilit pe baza standardului utilizat in principal de catre contribuabil in ERP-ul intern (StandardAccountID, fiind un camp optional). Informatiile cu privire la soldurile debitoare respectiv creditoare se raporteaza alternativ, ca sume pozitive pentru elementul relevant.

2.2. Subsectiunea Taxonomies (Taxonomii) 
Contine detalii cu privire la taxonomii care se aplica conturilor din Registrul-Jurnal. Aceasta subsectiune nu este raportabila in Declaratia informativa D406. 

2.3. Subsectiunea Customers (Clienti)

Contine informatii despre Clienti precum detaliile de identificare (denumire, adresa, cod de inregistrare fiscala), contul analitic in care este inregistrat soldul clientului respectiv, soldul initial debitor/creditor, sold final debitor/creditor etc.

2.4. Subsectiunea Suppliers (Furnizori) 
Contine informatii despre Furnizori precum detaliile de identificare (denumire, adresa, cod de inregistrare fiscala), contul analitic in care este inregistrat soldul furnizorului respectiv, sold initial creditor/debit, sold final creditor/debitor, etc.

2.5. Subsectiunea Tax Table (Tabela taxe) 
Contine informatii specifice despre taxe. In functie de tipul de taxa (de ex. TVA), contribuabilul va raporta codurile de taxa din nomenclatorul Coduri de taxa TVA pentru operatiuni incluse in fisierul SAFT.

2.6. Subsectiunea UOMTable (Tabela Unitatilor de Masura - UOM)
Contine detalii cu privire la unitatile de masura utilizate de contribuabil, conform Nomenclatorului Unitati de masura, care face parte integranta din schema SAF-T.

2.7. Subsectiunea AnalysisTypeTable (Tabel tipuri analiza)
Contine detalii cu privire la structura centrelor de cost, centrelor de profit ori a oricaror alte tipuri de analiza implementate de contribuabilul care depune fisierul SAF-T.

2.8. Subsectiunea MovementTypeTable (Tabela tipuri miscari)
Contine tipurile de miscare si subtipurile de miscare asociate miscarilor privind stocurile, definite prin Nomenclatorul Codificare miscari de produse in stocuri care face parte integranta din schema SAF-T.

2.9. Subsectiunea Products (Produse)
Contine informatii cu privire la produse (bunuri sau servicii), precum cod produs, indicator, grupa, descriere, unitate de masura, incadrare tarifara (cod NC), metoda de evaluare (FIFO, LIFO, CMP

2.10. Subsectiunea PhysicalStock (Stocuri)
Contine detalii cu privire la stocuri, precum ID-ul depozitului unde se gasesc bunurile, codul de identificare al produsului, detalii despre proprietarul stocurilor, codul de incadrare tarifara (codul NC), detalii privind cantitatea la inceput si la final de perioada de raportare, valoarea stocului la inceput si la final de perioada de raportare etc.

2.11. Subsectiunea Owners (Proprietari) 
Contine detalii cu privire la proprietarii stocurilor 
Note: 
• In situatia in care proprietarul tuturor stocurilor este contribuabilul, nu se vor raporta informatii in cadrul acestei subsectiuni. 
• In situatia in care proprietarul stocurilor este un tert, in cadrul acestei subsectiuni se vor raporta informatii cu privire la entitatea terta iar in cadrul campului AccountID se va raporta contul contabil 8038 Bunuri primite in administrare, concesiune si cu chirie. In acest caz, OwnerID va fi completat in consecinta cu CUI-ul entitatii ce este proprietarul stocului.

2.12. Subsectiunea Assets (Active)
Contine detalii cu privire la active, precum numar de inventar al activului (asset ID), contul analitic in care este inregistrat activul, descrierea activului, furnizorul activului, data achizitiei si data punerii in functiune precum si informatii contabile cu privire la evaluarea activului (de ex. costurile totale de achizitie/productie la inceputul si finalul perioadei selectate pentru raportare, valoarea costului cu capitalizarile, perioada de viata a activului in ani/luni, valori contabile asociate transferurilor de active/iesirilor de active, metoda de amortizare, valoarea amortizarii din perioada selectata, reevaluari etc).

3. Sectiunea GeneralLedgerEntries (Inregistrari Contabile - Registrul Jurnal)
Contine informatii despre inregistrarile contabile efectuate in perioada de raportare asa cum sunt inregistrate in sistemul contabil al contribuabilului. Se vor raporta inregistrarile contabile, la nivel de tranzactie, incluzand conturile contabile analitice stabilite conform planului de conturi romanesc aplicabil contribuabilului (AccountID).

4. Sectiunea SourceDocuments (Documente Sursa)
Contine informatii despre documentele sursa precum facturi de vanzare, facturi de cumparare, plati, documente pentru miscarea stocurilor, documente pentru tranzactii cu active.

4.1. Subsectiunea Sales Invoices (Facturi de vanzare)
Contine informatii despre facturile de vanzari precum numarul de intrari/facturi, total debit, total credit, informatii despre client, data facturii, termen de plata, liniile din factura, indicatorul privind autofacturarea, codul de taxa etc.

4.2. Subsectiunea Purchase Invoices (Facturi de achizitie)
Contine informatii despre facturile de cumparare precum numarul de intrari/facturi, total debit, total credit, informatii despre furnizor, data facturii, termen de plata, liniile din factura, indicatorul privind auto-facturarea, codul de taxa etc.

4.3. Subsectiunea Payments (Plati)
Contine detalii despre plati precum perioada, ID tranzactiei, data tranzactiei, descriere, liniile de plati etc.

4.4. Subsectiunea Movement of Goods (Miscari de bunuri)
Contine detalii cu privire la miscarea bunurilor, precum numarul total de miscari in perioada selectata, total cantitate primita, total cantitate iesita, referinta unica a fiecarei miscari de bunuri si data fiecarei miscari de bunuri, data postarii fiecarei miscari de bunuri, tipul miscarii de bunuri (conform Nomenclatorului Codificare miscari de produse in stocuri), document de referinta, detalii la nivel de linie per tip de miscare etc.

4.5. Subsectiunea Asset Transactions (Tranzactii cu active)
Contine detalii despre tranzactiile cu active, precum numarul de miscari in perioada selectata, identificatorul unic al tranzactiei si al activului, descrierea tranzactiei, furnizorul, cost de achizitie, valoarea contabila a tranzactiei cu activul etc.

Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Lucrarea are un caracter 100% practic si elimina din start o multime de neclaritati, oferindu-va siguranta si o mare economie de timp.

Nelamuriri intalnite la raportarea SAF-T
 

• Cum se declara mijloacele fixe
• Integrarea bazelor de date (spre exemplu daca gestiunea se tine in cont separat de programul de contabilitate, cum se rezolva cu SAF-T)
• Depunerea SAF-T de catre nerezidenti
• Declararea facturilor
• Coduri utilizate in SAF-T in functie de domeniul de activitate etc.

...Click aici pentru Formularul de Comanda >>