Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
ANAF a publicat recent o informare privind cazurile semnificative constatate in urma inspectiilor fiscale desfasurate la contribuabili persoane juridice si fizice. Unul dintre cele mai relevante cazuri vizeaza o societate din judetul Timis, cu obiect principal de activitate „Lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale” (cod CAEN 4120). Verificarile au vizat perioada 2018-2024 pentru TVA si 2020-2023 pentru impozitul pe profit.
1. TVA dedusa nelegal
-Factura storno neinregistrata: In decembrie 2023, societatea nu a inregistrat in contabilitate o factura storno emisa de un partener, nici nu a inclus-o in decontul de TVA (D300), ceea ce a condus la o deducere nejustificata de TVA.
- Achizitii personale: Intre 2018 si 2022, firma a inregistrat achizitii de bunuri neutilizate in activitatea economica (electrocasnice, electronice, mobilier etc.) si a dedus TVA aferenta.
- Cheltuieli de protocol nejustificate: Au fost deduse cheltuieli de protocol fara documente care sa dovedeasca legatura cu operatiuni taxabile.
- TVA integrala pentru autoturisme: Societatea a dedus integral TVA aferenta unor autoturisme neutilizate exclusiv in activitatea economica.
- Aplicare incorecta a cotei reduse de 5%: Pentru vanzari de locuinte si terenuri catre persoane fizice, nu au fost respectate conditiile legale (pret sub 450.000 lei si suprafata maxima de 120 mp), desi s-a aplicat TVA redusa de 5%. In unele cazuri, au fost incasate sume care depaseau plafonul legal fara a se colecta diferenta de TVA.
2. Probleme legate de facturile storno
- Stornari fara restituirea sumelor: S-au emis facturi storno catre persoane fizice, fara a fi restituiti banii incasati. Lipsa documentelor justificative a dus la recalcularea TVA colectata.
- Stornare facturi emise intre afiliati - nejustificata: O factura storno emisa catre o societate afiliata nu a fost sustinuta de documente, ceea ce a condus la suplimentarea TVA colectata.
3. Impozitul pe profit: cheltuieli nedeductibile si erori contabile
- Cheltuieli cu bunuri personale, penalitati, dobanzi, piese auto, reparatii sau servicii executate de terti, provenind din ani anteriori, au fost inregistrate cu tratament incorect: recunoscute initial ca nedeductibile fiscal, apoi repuse in cheltuieli deductibile fara justificare.
- Cheltuieli nejustificate aferente autoturismelor pentru care s-a exercitat deducerea TVA, desi nu au fost prezentate foi de parcurs.
-Facturi stornate catre persoane fizice si catre afiliati au dus la diminuarea veniturilor fara justificare, ceea ce a afectat baza de calcul a impozitului pe profit.
Cazul analizat evidentiaza practici fiscale riscante, care pot conduce la debite suplimentare de TVA si impozit pe profit.
Principalele lectii:
- Facturile storno trebuie justificate cu documente: Fara restituirea sumelor sau o justificare clara, acestea atrag obligatii suplimentare de TVA si impozit pe profit.
- Achizitiile neutilizate in scop economic nu permit deducerea TVA: Mobilierul de lux, electronicele sau autoturismele utilizate partial, nu pot fi tratate ca fiind destinate exclusiv activitatii economice.
- Conditiile pentru aplicarea cotei de 5% TVA trebuie respectate strict: Plafonul de 450.000 lei si conditiile de suprafata, nu sunt optionale.
- Atentie la tratamentul fiscal al cheltuielilor vechi: Reintroducerea acestora in deductibilitate trebuie sa fie justificata si legala.
- Vanzarile catre afiliati trebuie documentate temeinic: In lipsa unor justificari clare, ANAF poate recalifica tranzactiile, conform art. 11 din Codul fiscal.
Cartea Verde a Contabilitatii
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Sursa: PortalCodulFiscal.ro
Alerta: Examenul CECCAR 2025 se apropie cu pasi repezi!
Visati sa deveniti contabil autorizat sau expert contabil? Acum aveti avantajul decisiv:
* 100 de teste rezolvate si explicate, exact ca la examen – cheia succesului vostru!
* Cea mai sigura cale de a promova examenul din 2-3 octombrie 2025!
Articole similare
Contul 461 in atentia ANAF: Cum trateaza sumele ramase nejustificateControl fiscal: Cum reflectam in contabilitate obligatiile fiscale suplimentare stabilite de ANAFFirme-fantoma in vizorul ANAF: Peste 1.500 gasite la o singura locatieCONTROL ANAF: Facturile de stornare fara returnarea banilor atrag obligatii suplimentare de plataFirma de constructii prinsa cu nereguli fiscale: Cheltuieli nejustificate si aplicarea eronata a cotei reduse de 5%Ultimele articole
CONTROL ANAF la o agentie de publicitate: Livrari fara documente justificative, riscuri fiscale si recomandarile specialistuluiAmortizare apartament fara justificare economica: Ce a decis ANAF intr-un caz concretNumarul de inregistrare RO e-Factura: Atentie, NU este un element obligatoriu al facturii conform Codului fiscal si OUG 120/2021!Plafon de incasari in numerar: Limite aplicabile in 2025Lucruri mai putin stiute din legislatia fiscala: 3 aspecte care pot face diferentaArticole similare
Control fiscal: Cum reflectam in contabilitate obligatiile fiscale suplimentare stabilite de ANAFMinisterul Finantelor anunta noi masuri pentru transparenta si eficienta fiscalaFirma de constructii prinsa cu nereguli fiscale: Cheltuieli nejustificate si aplicarea eronata a cotei reduse de 5%Patronatul Antreprenorilor Contabili din Romania: 'ANAF cere informatii fara temei legal!'Inspectii fiscale in constructii: Atentie, ANAF verifica deducerile si sponsorizarile!Ultimele articole
e-TVA: Model de Notificare de conformare, sanctiuni de la 1 iulie si ce obligatii avetiINSPECTIE FISCALA: Tratamentul fiscal al diferentelor de impozite contestateMonografie contabila privind rezultatul unei inspectii fiscaleControl fiscal: CAND si CUM se inregistreaza in contabilitate TVA stabilita suplimentarControl inopinat: Ce presupune, cum se desfasoara si model de Proces-verbal