Conturile din clasa 5 Conturi de trezorerie - baza de date utilizata pentru intocmirea Situatiei fluxurilor de trezorerie

expert contabil Mariana Dragoi

Conturile din clasa 5 „Conturi de trezorerie” – baza de date utilizata pentru intocmirea „Situatiei  fluxurilor de trezorerie”

Potrivit Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene, parte componenta a Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.752/2005, cu modificarile si completarile ulterioare, entitatile care depasesc limitele a doua din criteriile de marime prevazute la pct. 3 alin. (1) din reglementarile mentionate intocmesc situatii financiare anuale din componenta carora face parte „Situatia fluxurilor de trezorerie”.

Entitatile care nu depasesc limitele a doua din criteriile de marime prevazute la pct. 3 alin. (2) din aceste reglementari intocmesc situatii financiare simplificate, la care pot adauga optional si „Situatia fluxurilor de trezorerie”.
Obiectivul „Situatiei fluxurilor de trezorerie” este de a prezenta informatii cu privire la miscarile de numerar si de echivalente de numerar ale unei entitati, care clasifica fluxurile de trezorerie in timpul perioadei pe activitati de exploatare, investitie si finantare.

Entitatea care hotaraste ca aceasta situatie sa constituie componenta a situatiilor financiare anuale, trebuie sa prezinte informatiile continute de situatia fluxurilor de trezorerie pentru doua perioade succesive. Aceasta pentru ca informatiile cuprinse in toate componentele situatiilor financiare anuale sa poata fi comparabile.

Fluxurile de trezorerie cuprinse in situatie trebuie sa exprime doar fluxuri reale, ramanand in afara situatiei toate acele informatii care exprima compensari sau alte informatii de stingere a creantelor si datoriilor. De asemenea, nu se vor lua in considerare transferurile intre elemente de trezorerie, acestea reprezentand fluxuri reale de incasari sau plati si facand parte din gestiunea trezoreriei.

Pentru ilustrarea modului de intocmire a „Situatiei fluxurilor de trezorerie” se considera un exemplu succint care se refera doar la perioada curenta.

EXEMPLU

Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Impozitarea veniturilor din chirii 2024

Vezi AICI detalii

In anul curent, in vederea intocmirii fluxului de trezorerie la data bilantului, entitatea „X” dispune de urmatoarele informatii:

• Incasarea contravalorii unui activ imobilizat vandut este de 10.000.000 lei.
• Incasarea unui client din vanzari de marfuri este de 40.000.000 lei.
• S-au efectuat plati de salarii 25.000.000 lei si contributii sociale in suma de 8.000.000 lei.
• Plata T.V.A. catre bugetul statului s-a efectuat in suma de 7.000.000 lei.
• Vanzari de produse cu plata in rate s-au efectuat in suma de 14.000.000 lei, din care s-au incasat 3.000.000 lei.
• Cumparari de imobilizari corporale s-au efectuat intr-o valoare toatala de 40.000.000 lei. Din acestea, 15.000.000 lei reprezinta leasing financiar, restul achitandu-se imediat...

 

Ti se pare interesant subiectul pe care l-ai urmarit?
Este primul pas – acesta in care realizezi ca poti elimina bataile de cap! Fa-l pe urmatorul: alege macar una din Monografiile Contabile propuse pe www.monografiicontabile.monografii.ro! Te va face diferit de toti ceilalti colegi din departamentul Contabilitate. Garantam inlaturarea totala a starii tale de stres si inlocuirea ei cu o stare de spirit de invingator!

Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Contabilul.ro" si link catre www.contabilul.ro. In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.