TOP 4 prioritati pentru contabili in octombrie: Termene fiscale, REGES-ONLINE, tranzactii intragrup si reforma fiscala [INFOGRAFIC]

REGES-ONLINE: termenul de trecere se prelungeste pana la 31 decembrie 2025

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: REGES-ONLINE: termenul de trecere se prelungeste pana la 31 decembrie 2025

Asa cum deja stiti, Guvernul a aprobat amanarea termenului pentru migrarea de la ReviSal la platforma REGES-ONLINE.

Motivatia: nivelul redus de migrare la nivelul angajatorilor si riscul de blocaj operational spre finalul perioadei de tranzitie.

Ce au de facut angajatorii:

• verificarea inrolarii in REGES-ONLINE pentru toti utilizatorii companiei - actualizati rolurile si drepturile interne;
• inventarul datelor din ReviSal care nu exista inca in REGES-ONLINE (elementele contractuale suplimentare) si plan de completare etapizata;
• procedura interna pentru termenele de raportare (inclusiv regulile de transmitere a modificarilor – zile lucratoare/ziua anterioara evenimentului, dupa caz);
• instruirea personalului de HR si testarea fluxurilor (adaugare/incetare/act aditional).

Atentie! Pana la publicarea oficiala a actului de prorogare in Monitorul Oficial, ramane in vigoare cadrul actual. Planificati insa conformarea ca si cum termenul final va fi 31.12.2025, pentru a evita aglomerarea.

Al doilea pachet de reforma fiscal-bugetara

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Al doilea pachet de reforma fiscal-bugetara

Legea care aduce modificari ample la Codul fiscal, Codul de procedura fiscala si legislatia societatilor prevede aplicarea majoritatii masurilor din 2026, cu unele prevederi care vor fi in vigoare mai devreme, urmand promulgarea si publicarea in Monitorul Oficial.

Directii principale ale reformei

Cod fiscal:

• restrangerea deductibilitatii pentru cheltuieli cu proprietatea intelectuala si consultanta intragrup la multinationalele ce nu intra sub incidenta IMCA;
• reguli speciale pentru veniturile din chirii pe termen scurt (peste 7 camere), cresterea bazei maxime CASS pentru PFA la 72 salarii minime;
• impozite majorate pe castigurile din investitii, tranzactii cu instrumente derivate si criptomonede;
• cresterea impozitelor locale si introducerea formala a platformei e-Proprietate;
• taxa pe lux marita pentru cladiri/vehicule de valoare mare.

Procedura fiscala:

• firmele inactive sau fara cont bancar vor putea fi dizolvate automat;
• esalonarile la plata devin mai restrictive si necesita garantii suplimentare;
• se introduc licitatiile online pentru valorificarea bunurilor sechestrate.

Reguli financiare:

• obligativitatea detinerii unui cont bancar sau la Trezorerie;
• acceptarea platilor cu cardul de catre toti comerciantii.

Societati:

• capital social minim de 500 lei pentru firme noi si 5.000 lei pentru cele cu
  

  Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

  Vezi AICI detalii

  

  Manual de politici contabile - Stick USB

  Vezi AICI detalii

  

  Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

  Vezi AICI detalii
  cifra de afaceri > 400.000 lei;
• reguli noi pentru imprumuturi/actionari si distribuiri de dividende.

Alte masuri:

• cresterea sanctiunilor pentru munca la negru (pana la 40.000 lei/persoana);
• introducerea unei taxe de 25 lei/colet pentru livrari extracomunitare;
• masuri de integritate pentru personalul ANAF si Vama.

Focus tematic 1 - Finantarile intragrup sub lupa ANAF

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Focus tematic 1 - Finantarile intragrup sub lupa ANAF

ANAF intensifica analizele asupra finantarilor intragrup (imprumuturi, cash-pooling, garantii intragrup). Obiectivul principal: stabilirea daca tranzactiile sunt in conditii de piata si daca exista substanta economica.

Ce verifica frecvent inspectorii:

– Contractualizarea (existenta contractelor, suma, valuta, scadenta, grafic de rambursare, garantii, clauze);
– Comportamentul economic (plati de dobanda efective, rambursari la termen; absenta acestora poate conduce la reincadrarea imprumutului ca aport la capital);
– Indicatori de risc (capacitatea de acoperire a dobanzilor - ex. EBITDA/cheltuieli cu dobanda, rating intern de credit, grad de indatorare);
– Pret de transfer (nivelul dobanzii vs. piata; pentru comparatii, ANAF prefera baze de date specializate – contracte comparabile – in locul statisticilor generale);
– Cash-pooling (rolurile participantilor – deponent/imprumutat, rata aplicata, remuneratia liderului – marja administrativa, nu profit substantial);
– Garantii intragrup (existenta unui comision de garantare aliniat pietei, bazat pe riscuri).

Focus tematic 2 - Redevente intragrup

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Focus tematic 2 - Redevente intragrup

Redeventele intragrup sunt plati recurente, de valoare, care atrag atentia ANAF. Inspectorii urmaresc atat necesitatea economica, cat si nivelul de piata al remuneratiei.

Zone-cheie de analiza:
– Definitia si baza contractuala: ce drept se licentiaza (marca, know-how, tehnologie, software, brevete), aria teritoriala, durata, exclusivitate.
– Cine exercita functiile fata de activul intangibil; daca entitatea din Romania contribuie semnificativ (marketing), acest lucru se reflecta in nivelul redeventei.
– Reputatia/recunoasterea locala: utilitatea efectiva a activului in Romania; lipsa protectiei formale poate ridica intrebari.

Metode de testare:

• compararea cu licente intre independenti (baze de date dedicate);
• metoda marjei nete (verifica daca, dupa redeventa, marja operationala ramane la nivel de piata);
• metode „reziduale“ in cazuri complexe.

Greseli frecvente si consecinte:
o Lipsa documentatiei/justificarii utilitatii, rezultand nedeductibilitate totala/partiala.
o Redevente ce mascheaza servicii (management/marketing), rezultand reincadrare si tratamente de impozitare diferite (inclusiv la nerezidenti).
o Nivel de pret nealiniat pietei, rezultand ajustari de pret de transfer.

Uitati de stresul provocat de reglementarile fiscale care se schimba pe banda rulanta! Toate intrebarile dvs. pot primi acum raspunsuri prompte si profesioniste, indiferent de subiect, gratie noii platforme lansate de Grupul Rentrop & Straton – DomeniulFiscal.ro, o combinatie ideala de informatii de specialitate disponibile online si consultanta personalizata.

Accesul in platforma este non-stop si, in plus, puteti adresa intrebari unui numar de 17 experti, atat pe e-mail, cat si direct la telefon. Dezbateti practic speta dvs. intr-o discutie personala cu un specialist de top si obtineti pe loc solutia! Click aici >>

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

Octombrie este luna in care combinati conformarea curenta cu pregatirea pentru controale pe tranzactii intragrup, operationalizarea REGES-ONLINE si anticiparea impactului celui de-al doilea pachet de reforma fiscal-bugetara. Ajustati politicile acum, cat inca mai aveti spatiu sa evitati corectii costisitoare la final de an si sa pregatiti compania pentru schimbarile majore din 2026