Intrebare:
Firma a primit in luna iulie o linie de credit (overdraft) de 2000000. De atunci incepand, conul 5121 este pe minus. In extras la fel. Eu as vrea sa diferentiez aceste sume (patronii vor asa). Stiu ca se poate lasa pe minus 5121. M-am gandit la urmatoarele inregistrari: 5121-5191- 2000000
5191=5121 cu o suma astfel incat 5121 sa fie egal cu 0.
In contul 5191 ramane exact suma care eu am consumat-o in aceasta linie.
De exemplu:
Am primit in 15.07.2010=2000000
la 31.07.2010 5121 in extras este de -1.500.000
5121=5191- 2000000
5191=5121- 500.000. Insa nu stiu daca este corect daca fac acest lucru.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Raspuns:
Descoperirea de cont (overdraftul) se evidentieaza in contul 5121 “Conturi la banci in lei” si nu in contul 5191 “Credite bancare pe termen scurt”, chiar daca reprezinta, in fond, tot un credit bancar primit, insa pe alt tip pe baze contractuale.
Â
Inregistrarile contabile sugerate de dvs. nu se bazeaza pe documente justificative, deoarece banca nu emite un extras de cont separat la momentul alimentarii cu linia de credit (pentru a face inregistrarea 5121 = 5191 – 2.000.000) si nici extrase de cont separate pentru diminuarea liniei de credit in cursul lunii (pentru inregistrarea 5191 = 5121 – 500.000). toate operatiunile bancare, inclusiv soldul liniei de credit ramasa neutilizata la sfarsitul lunii (soldul de 1.500.000) se reflecta intr-un singur extras, extrasul contului curent respectiv. Pentru soldul zero al contului curent (asa cum sugerati dvs.) nu exista document bancar care sa ateste acest lucru.
Â
Mentionam si faptul ca functiunea conturilor, asa cum este ea prezentata exemplificativ prin Reglementarile contabile conforma parobate prin OMFP 3.055/2009, recunoaste soldul creditor al contului 5121 ca reprezentand creditele primite.
