Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte personae impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Declaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare sau in cazul operatiunilor pentru care se aplica taxarea inversa.
In vederea indeplinirii acestei obligatii trebuie sa completati formularul (394) Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national. In aceasta declaratie nu completati fiecare factura emisa ci trebuie sa inscrieti baza impozabila totala si taxa pe valoarea adaugata totala aferenta tuturor facturilor emise catre un beneficiar. La fel procedati si cu facturile primite pentru achizitionarea de bunuri sau prestari de servicii.
Declaratia o depuneti semestrial, pana in data de 25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii semestrului de raportare, la organul fiscal competent.
Fiscul va efectua pentru inceput o verificare formala a declaratiei. Adica:
a) corectitudinea codului de inregistrare in scopuri de TVA al dumneavoastra, precum si al tuturor beneficiarilor si furnizorilor/prestatorilor;
b) indeplinirea obligatiei de depunere a declaratiei, prin incrucisarea informatiilor cuprinse in deconturile de TVA si in aceasta declaratie informativa.
Dupa prelucrarea declaratiilor informative, Fiscul va identifica:
● persoanele impozabile, care nu au depus declaratiile informative desi in
decontul de TVA au declarat livrari/prestari/achizitii pe teritoriul national;
● persoanele impozabile care au depus declaratii informative care prezinta erori.
Pentru toate aceste persoane impozabile se vor emite notificari:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manual de politici contabile - Stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
1. pentru nedepunerea declaratiei;
2. pentru corectarea declaratiei.
Aceste notificari se emit pana cel tarziu la data de 15 a lunii urmatoare termenului legal de depunere a declaratiei informative.
Declaratiile informative care vor prezenta erori, pentru care organul fiscal competent a transmis notificarea, o corectati prin depunerea unei noi declaratii corect completate, pana cel tarziu la data de 25 a celei de-a doua luni dupa termenul legal de depunere a declaratiei informative pe care o corecteaza.
Informatiile din declaratiile informative se vor introduce intr-o baza de date. Fiscul va efectua o verificare prin imperecherea informatiilor declarate pe codurile de inregistrare in scopuri de TVA ale furnizorului (emitent al facturii) si beneficiarului (cel catre care a fost emisa factura)
Neconcordantele identificate vor fi evidentiate intr-un Raport care va cuprinde:
● codurile de inregistrare in scopuri de TVA si datele de identificare ale persoanelor
impozabile in cazul carora s-au constatat neconcordante;
● neconcordantele identificate, pe fiecare cod de inregistrare in scopuri de TVA separat sau pe grupuri de coduri de inregistrare in scopuri de TVA (furnizor/ prestator-beneficiar).
Informatiile din baza de date vor fi puse la dispozitia Directiei de metodologie si proceduri pentru inspectia fiscala.
