Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Cum facem ajustarea TVA la falimentul clientului?

ajustarea TVAclientcota TVAajustarefalimentfurnizordeclaratiecod 394

Tinem cont de faptul ca se aplica prevederile art. 138 lit. d) din Codul fiscal: Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de Legea nr. 85/2006 privind procedura insolventei, cu modificarile si completarile ulterioare, hotarare ramasa definitiva si irevocabila, referitor la ajustarea bazei TVA.

Astfel, chiar daca soldul de incasat se compune din mai multe facturi, vom vedea daca se poate face stornarea soldului de incasat pe o singura factura cu o singura suma in rosu si cu TVA-ul aferent.

Mentionam ca sentinta s-a pronuntat in 2013 - sentinta definitiva, iar societatea este in faliment. Vom stabili in ce masura e relevant faptul ca facturile ramase de incasat au depasit termenul de 3 ani si ca nu au fost trecuti clientii la clienti incerti, ci au ramas in contul 411 (vom verifica daca acest aspect constituie o problema).

Presupunem ca societatea s-a inscris la masa credala si nimeni nu a contestat dreptul dvs. de a incasa facturile chiar daca au trecut 3 ani.

Daca in timpul celor 3 ani s-au petecut evenimente de natura sa intrerupa termenul de prescriptie, atunci acest termen a inceput din nou sa curga de la data acestora. De exemplu in cazul in care creantele si datoriile au fost inventariate, verificate si confirmate pe baza Extrasului de cont sau au fost confirmate debitele prin orice alta modalitate, termenul de prescriptie se va intrerupe si va incepe sa curga un nou termen de prescriptie de la data recunoasterii debitului.

(Daca nu v-ati inscris la masa credala si nu ati facut niciun demers legal de a recupera creantele in 3 ani, atunci - chiar daca firma a dat faliment dupa scurgerea celor 3 ani - dvs. trebuia sa procedati la scoaterea creantelor din contabilitate la scurgerea termenului de prescriptie, fara a va prevala de dreptul oferit de art. 138 , deci fara a ajusta TVA.)
 
Ajustarea TVA se face conform prevederilor art. 159, alin. (2):


"(2) In situatiile prevazute la art. 138 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi sau alte documente, cu valorile inscrise cu semnul minus, cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului, cu exceptia situatiei prevazute la art. 138 lit. d)."

Deci clientul nu trebuie in aceste conditii notificat de procedura din contabilitate.

O singura factura in care se detaliza facturile neincasate la care face referire este suficienta.

Atentie : Cota de TVA care va fi ajustata va fi cota in vigoare la momentul facturilor initiale.

De asemenea, deoarece clientul  declarat  in stare de faliment este radiat de la Registrul comertului, factura  emisa prin ajustarea bazei de impozitare nu se mai  raporteaza  prin formularul "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national" cod 394 .

Ajustarea TVA colectata impusa de falimentul beneficiarului trebuie evidentiata cu semnul minus in jurnalul pentru vanzari si raportata cu  semnul minus, la randul "Regularizari taxa colectata" din decontul de TVA
 
Faptul ca nu ati trecut clientii in 4118 si i-ati pastrat in 4111 nu este ilegal si nici nu denatureaza Situatiile financiare, dar in niciun caz nu este corect.

Totusi aceasta nu va constitui o problema in ceea ce priveste speta prezentata.



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ajustarea TVAclientcota TVAajustarefalimentfurnizordeclaratiecod 394

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 27 Februarie 2014


Votati articolul "Cum facem ajustarea TVA la falimentul clientului?":
Rating:

Nota: 2.75 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Program compatibil PFA si IMM

Intrebare: Buna ziua,
Exista un program de contabilitate compatibil atat pentru PFA cat si pentru microintreprinderi?
Multumesc.

Raspuns: Ciel Simplu sau Ciel V7.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 27 Februarie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X