Folosirea unei linii de credit in fluxul de numerar al unei societati

Intrebare:

Cum se poate evidentia folosirea unei linii de credit in fluxul de numerar al unei societati?

Cum se considera suma neconsumata din linia de credit la sfarsitul unei perioade? Numerar disponibil la sfarsitul perioadei analizate?

Fluxul de Numerar (Cash Flow) al unei firme se poate intocmi (realiza) prin una din cele 2 metode :

1. Metoda directa in care se iau in considerare platile si incasarile facute in cursul unui an
2. Metoda indirecta in care se porneste de la profit si se ajusteaza cu toate elementele nemonetare (ex. cheltuieli cu amortizarea, venituri/cheltuieli cu provizioane, etc.).

Este important de stiut cui se adreseaza Fluxul de Numerar pe care il intocmiti. Astfel, daca il intocmiti ca urmare a unei necesitati legislative (de exemplu pentru depunerea situatiilor financiare anuale), trebuie sa il intocmiti astfel incat sa reflecte situatia din conturile dumneavoastra contabile. Deci in acest caz, Fluxul de Numerar pe care il intocmiti nu va cuprinde si linia de credit neutilizata.

Daca Fluzul de Numerar pe care il intocmiti se adreseaza doar nevoilor dumneavoastra interne, putand face si previzionari, atunci puteti include in soldul de la sfarsitul perioadei si linia de credit neutilizata si disponibila sau puteti sa faceti si alte ajustari astfel incat sa ajute la luarea unei decizii.

Exemplu de inregistrari in contabilitate generate de folosirea unei linii de credit :

Societatea comerciala Alfa semneaza in data de 15.04.2006 un contract de imprumut cu o banca care acorda o linie de credit de 100.000 Euro. Acesti bani nu sunt trasi toti o data, ci pe masura necesitatilor societatii.

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Imprumutul este unul pe termen lung.

Rambursarea de capital si dobanda se face lunar.

In data de 18.04.2006 este trasa (utilizata) suma de 10.000 Euro

In data de 30.04.2006 se ramburseaza suma de 1.100 Euro, reprezentand 1.000 Euro capital si 100 Euro dobanda.

In data de 20.05.2006 este trasa (utilizata) suma de 15.000 Euro

In data de 31.05.2006 se ramburseaza suma de 2.200 Euro, reprezentand 2.000 Euro capital si 200 Euro dobanda.

In cursul anului sunt mai multe astfel de operatiuni, iar la 31.12.2006 suma netrasa din linia de credit este de 30.000 Euro.

Inregistrari contabile :

In 15.04.2006 Nu se inregistreaza nimic

18.04.2006

5124 "Conturi la banci in devize" = 1621 "Credite bancare           10.000Euro

                                                                  pe termen lung"       

30.04.2006

1621 "Credite bancare pe termen lung" = 5124 "Conturi la            1.000 Euro

                                                                          banci in devize"

1682 "Dobanzi aferente creditelor = 5124 "Conturi la banci in devize"100 Euro

           bancare pe termen lung"

666 "Cheltuieli privind dobanzile" = 1682 "Dobanzi aferente creditelor 100 Euro

                                                                 bancare pe termen lung"

20.05.2006

5124 "Conturi la banci in devize" = 1621 "Credite bancare 15.000 Euro          

                                                                 pe termen lung"

31.05.2006

1621 "Credite bancare pe termen lung" = 5124 "Conturi la banci 2.000 Euro

                                                                          in devize"

1682 "Dobanzi aferente creditelor = 5124 "Conturi la banci in devize" 200 Euro

         bancare pe termen lung"

666 "Cheltuieli privind dobanzile" = 1682 "Dobanzi aferente creditelor 200 Euro

          bancare pe termen lung"