Compensarea facturilor intre doua societati

Compensarea facturilor intre doua societati

1. Reglementare

Compensarea creantelor reciproce ale unei societati comerciale romane si ale unei persoane juridice straine nu este sub nici o forma restrictionata prin legislatia in vigoare fiind supusa in masura in care raporturile juridice sunt supuse legii romane dispozitiilor cu caracter general prevazute de art. 1091, 1143 – 1153 Cod civil. De asemenea trebuie subliniat ca nu este necesara utilizarea vreunui model tip de proces verbal de compensare ci, pentru a fi utilizat ca document justificativ in evidentele contabile, poate fi intocmit un inscris bilateral in care sa se consemneze titlurile (contracte, note de comanda, etc.) care au generat obligatiile reciproce si modul in care se face stingerea obligatiilor in urma compensarii.

2. In contabilitate

● se vor stinge obligatiile reciproce, pe baza inscrisului bilateral, prin formula contabila:

401 ”Furnizori” = 4111 ”Clienti”

3. Raportari

Compensarile de creante dintre un partener roman si un nerezident sunt reglementate de Norma B.N.R. nr. 26/2006 privind raportarea statistica a datelor pentru elaborarea balantei de plati. Aceste compensari sunt operatiuni nemonetare de natura balantei de plati, care se desfasoara fara transferarea de fonduri, in totalitate sau partial. Balanta de plati reprezinta sinteza statistica a tranzactiilor economice si financiare ale unei tari cu restul lumii, pe o perioada de timp determinata, tranzactii ce se refera la bunuri, servicii, venituri, transferuri fara contraprestatie (donatii, ajutoare, cadouri si altele asemenea), precum si la creante si obligatii financiare.

Rezidentii care realizeaza operatiuni nemonetare cu nerezidentii direct si nu prin intermediul unei institutii financiare, au obligatia de a raporta aceste tranzactii la Banca Nationala a Romaniei - Directia Statistica.

Operatiunile nemonetare se desfasoara fara transferarea de fonduri, in totalitate sau partial, cum ar fi bartere, compensari ( ), aranjamente de cliring etc.

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale

Vezi AICI detalii

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Sold initial:

Soldul la inceputul lunii de raportare, al contului in care compania raportoare tine evidenta compensarilor.

Incasari/plati:

In formular se completeaza toate operatiunile nemonetare in aceeasi moneda, pe care le-a derulat raportorul cu nerezidentii, in luna calendaristica respectiva, separat pe si .

Exemple de operatiuni nemonetare:

- compensarea unui export de marfa cu un import de marfa sau invers;

- achitarea unui credit cu marfuri;

- compensarea unui export de marfa prin majorare de capital la o firma nerezidenta sau a unui import de marfa prin majorare de capital la o firma rezidenta;

- conversia unui imprumut in actiuni;

- conversia dividendelor in credite;

- schimbul de actiuni sau alte valori mobiliare;

- furnizarea unor servicii nerezidentilor ca plata pentru comisioane de procesare datorate acestora etc.;

- plati efectuate in natura pentru servicii: taxe de procesare compensate cu bunuri;

- furnizarea unor servicii nerezidentilor ca plata pentru comisioane de procesare datorate acestora.

Operatiuni nemonetare sistematice in cadrul unei compensari "netting":

- vanzari de bilete, alimentari cu combustibil, catering, reparatii, in contul altor operatiuni.

Tara nerezidentului:

Pentru fiecare tranzactie se va inregistra tara de destinatie/provenienta a platii/incasarii ce se compenseaza.

Transfer bancar pentru lichidare sold:

In situatia in care, dupa realizarea compensarilor in perioada de raportare ramane un sold ce se lichideaza printr-o incasare sau plata in bani, suma respectiva se va completa la aceasta rubrica; in functie de natura transferului bancar - incasare sau plata - se va marca casuta corespunzatoare.

Daca in luna respectiva nu s-au facut compensari sau in urma compensarilor mai ramane un sold ce va fi lichidat in viitor, rubrica se va completa cu valoarea acestuia.

Sold final:

Sold initial + Incasari - Plati ħ Transfer bancar pentru lichidare sold = Sold final

Soldul final al perioadei curente devine soldul initial al perioadei urmatoare de raportare.