Servicii de transport Uber si Bolt. Exemplu de monografie contabila

Monografie contabila pentru activitatea de taxi Uber si Bolt

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografie contabila pentru activitatea de taxi Uber si Bolt

Societate neplatitoare de TVA

Emiterea facturilor catre partenerul UBER/BOLT pentru serviciile prestate
Fiind neinregistrata in scopuri de TVA in Romania, societatea va emite facturile pe codul special de TVA, pe care il obtine, inainte de inceperea colaborarii cu aceste doua societati din UE, conform art. 317 alin. 1) lit. b) - pentru servicii prestate, sau lit. c) - pentru servicii primite.
4111 - Clienti = 704 - Venituri din servicii prestate, cu valoarea totala a sumelor cuvenite, asa cum rezulta din platforma.

Inregistrarea facturii pentru comison
628 - Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti = 401 Furnizori cu valoarea din factura.
Factura se va emite (fara TVA) pe codul special de TVA, iar TVA se va declara in Romania (prin D 301) si se va achita Romania. Totodata se va transmit si 390, iar la Tip operatiune se completeaza cu: S - achizitie intracomunitara de servicii.
Deci, pentru aceasta achizitie, societatea din Romania va plati TVA in Romania folosind Decontul special de TVA (D 301) pe codul fiscal de TVA intracomunitar si va depune, de asemenea, Declaratia 390 (D 390) tot pe codul de TVA intracomunitar.

Inregistrarea incasarilor prin banca (suma neta transferata de Uber/Bolt in cont):
5121 Conturi la banci in lei = 4111 Clienti

Compensarea obligatiilor (in cazul in care comisionului catre Uber/Bolt este retinut din incasari):
401 - Furnizori = 4111 Clienti

Societate platitoare de TVA

Emiterea facturilor catre partenerul UBER/BOLT pentru serviciile prestate
Fiind inregistrata in scopuri de TVA in Romania, societatea va emite facturile fara TVA, daca partenerii transmit codul de TVA verificabil in VIES. Conform art. 278 alin. 2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
4111 - Clienti = 704 - Venituri din servicii prestate, cu valoarea totala a sumelor cuvenite, asa cum rezulta din platforma.

Inregistrarea facturii pentru comison
628 - Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti = 401 Furnizori cu valoarea din factura.
Factura se va emite (fara TVA) iar societatea din Romania va aplica taxarea inversa.
Tranzactiile se declara in D 300 si in D 390, iar la Tip operatiune se completeaza cu:
-P pentru prestare intracomunitara de servicii
-S pentru achizitie intracomunitara de servicii.

Inregistrarea incasarilor prin banca (suma neta transferata de Uber/Bolt in cont):
5121 Conturi la banci in lei = 4111 Clienti

Compensarea obligatiilor (in cazul in care comisionului catre Uber/Bolt este retinut din incasari):
401 - Furnizori = 4111 Clienti

Uber sau Bolt? ANAF urmareste fiecare leu nedeclarat din ride-sharing. Lucrarea taxe Uber Bolt PFA si SRL iti raspunde la:

✔ Ce TVA datorezi si cum il declari
✔ Ce cheltuieli sunt deductibile
✔ Cum eviti amenzile la control

Click AICI pentru detalii <<

Rapoarte extrase din platformele Uber si Bolt

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Rapoarte extrase din platformele Uber si Bolt

Rapoarte necesare:

-Raportul de plati (Payout Report): Contine detalii despre transferurile efectuate catre contul bancar al societatii. Acest raport trebuie sa fie corelat cu extrasele de cont bancar.
-Raportul de activitate/venituri (Earnings Report): Prezinta veniturile brute generate pentru fiecare cursa (incluzand TVA daca este aplicabil) si detaliaza comisioanele retinute de Uber/Bolt.

Exemplu de corelare intre rapoarte si conturi:

-Venit brut din Raportul de Activitate: 10.000 RON (trebuie sa corespunda cu totalul facturilor emise care se regaseste in clasa 7 de venituri din balanta)

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vreau acest produs →

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vreau acest produs →

Impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania

Conform Art. 223 si 224 din Codul fiscal, veniturile impozabile obtinute din Romania de nerezidenti includ si comisioanele platite unui nerezident. In acest context, daca societatile din Romania platesc comisioane, spre exemplu, catre Bolt (Estonia), acestea sunt considerate venituri obtinute din Romania de un nerezident.
Conform Conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si Estonia, comisioanele provenind din Romania si platite unui rezident al Estoniei, pot fi impuse in Estonia. Totusi, aceste comisioane pot fi impuse in Romania dar, daca beneficiarul efectiv al comisioanelor este rezident al celuilalt stat contractant (Estonia) impozitul astfel stabilit nu va depasi 2% din suma bruta a comisioanelor.

Acest impozit, trebuie declarat si platit in Romania (pe baza certificatului de rezidenta fiscala) prin formularul D 100 pana pe data de 25 a lunii urmatoare si, de asemenea, prin formularul 207 in anul urmator.

ANAF intensifica controalele pe ride-sharing! Afla cum declari corect TVA-ul la Uber si Bolt, ce cheltuieli sunt deductibile si cum eviti amenzile – solutii practice pentru PFA si SRL. Click AICI pentru detalii <<

Temei legal

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Temei legal

Legea 227/2015 privind Codul fiscal

Art. 317. - Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
(1) Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
a) persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania, neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu sunt deja inregistrate conform lit. b)-d) ori alin. (2) sau (21), care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare, daca valoarea achizitiei intracomunitare respective depaseste plafonul pentru achizitii intracomunitare in anul calendaristic in care are loc achizitia intracomunitara;
b) persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), c) sau d) ori alin. (2) sau (21), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 307 alin. (2), inainte de prestarea serviciului;
c) persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), b) sau d) ori alin. (2) sau (21), daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective;

Art. 278. - Locul prestarii de servicii
(2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.

Art. 223. - Venituri impozabile obtinute din Romania
(1) Veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:f) comisioane de la un rezident;

Art. 224. - Retinerea impozitului din veniturile impozabile obtinute din Romania de nerezidenti
(1) Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine, se declara si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri. Impozitul retinut se declara pana la termenul de plata a acestuia la bugetul de stat.

CONVENTIE intre Romania si Republica Estonia pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital (Legea nr. 449 din 01 noiembrie 2004)
ART. 12

Comisioane

1. Comisioanele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant pot fi impuse in celalalt stat.
2.Totusi, aceste comisioane pot fi, de asemenea, impuse in statul contractant din care provin, potrivit legislatiei acestuia, dar, daca beneficiarul efectiv al comisioanelor este rezident al celuilalt stat contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 2% din suma bruta a comisioanelor.