Contabilul.ro
Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Contabilul.ro

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz
mail
Contabilitate Contabilul.ro | Contabilitate | Monografii contabile

Servicii de transport Uber si Bolt. Exemplu de monografie contabila

Data actualizarii: 09 Mai 2025
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Servicii de transport Uber si Bolt. Exemplu de monografie contabila
ridesharingmonografie contabilatvamicrointreprindere

Activitatea de transport alternativ de persoane prin platforme precum Uber si Bolt a devenit tot mai frecventa in randul operatorilor economici din Romania. Aceasta speta vizeaza doua societati comerciale, una platitoare de TVA si cealalta neplatitoare, care desfasoara activitati de transport in regim de taxi prin intermediul aplicatiilor Uber si Bolt. 

In continuare, prezentam monografia contabila aplicabila acestui tip de activitate, evidentiem principalele rapoarte ce pot fi extrase din platformele Uber si Bolt, oferim un exemplu de corelare intre aceste rapoarte si conturile contabile, precum si detalii privind declararea impozitului datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania.

Intrebare: "Am 2 societati: una neplatitoare de TVA si cea de a doua platitoare de TVA, au activitate taxi Uber si Bolt. Va rog mult monografie pentru acest tip de activitate.

Care sunt rapoartele care se extrag din platforma Uber si Bolt si corelatia lor cu incasarile prin banca si facturile de comision - daca s-ar putea cu un exemplu. Ce declaratii se depun?" 

Monografie contabila pentru activitatea de taxi Uber si Bolt

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografie contabila pentru activitatea de taxi Uber si Bolt

Societate neplatitoare de TVA

Emiterea facturilor catre partenerul UBER/BOLT pentru serviciile prestate
Fiind neinregistrata in scopuri de TVA in Romania, societatea va emite facturile pe codul special de TVA, pe care il obtine, inainte de inceperea colaborarii cu aceste doua societati din UE, conform art. 317 alin. 1) lit. b) - pentru servicii prestate, sau lit. c) - pentru servicii primite.
4111 - Clienti = 704 - Venituri din servicii prestate, cu valoarea totala a sumelor cuvenite, asa cum rezulta din platforma.

Inregistrarea facturii pentru comison
628 - Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti = 401 Furnizori cu valoarea din factura.
Factura se va emite (fara TVA) pe codul special de TVA, iar TVA se va declara in Romania (prin D 301) si se va achita Romania. Totodata se va transmit si 390, iar la Tip operatiune se completeaza cu: S - achizitie intracomunitara de servicii.
Deci, pentru aceasta achizitie, societatea din Romania va plati TVA in Romania folosind Decontul special de TVA (D 301) pe codul fiscal de TVA intracomunitar si va depune, de asemenea, Declaratia 390 (D 390) tot pe codul de TVA intracomunitar.

Inregistrarea incasarilor prin banca (suma neta transferata de Uber/Bolt in cont):
5121 Conturi la banci in lei = 4111 Clienti

Compensarea obligatiilor (in cazul in care comisionului catre Uber/Bolt este retinut din incasari):
401 - Furnizori = 4111 Clienti

Societate platitoare de TVA

Emiterea facturilor catre partenerul UBER/BOLT pentru serviciile prestate
Fiind inregistrata in scopuri de TVA in Romania, societatea va emite facturile fara TVA, daca partenerii transmit codul de TVA verificabil in VIES. Conform art. 278 alin. 2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
4111 - Clienti = 704 - Venituri din servicii prestate, cu valoarea totala a sumelor cuvenite, asa cum rezulta din platforma.

Inregistrarea facturii pentru comison
628 - Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti = 401 Furnizori cu valoarea din factura.
Factura se va emite (fara TVA) iar societatea din Romania va aplica taxarea inversa.
Tranzactiile se declara in D 300 si in D 390, iar la Tip operatiune se completeaza cu:
-P pentru prestare intracomunitara de servicii
-S pentru achizitie intracomunitara de servicii.

Inregistrarea incasarilor prin banca (suma neta transferata de Uber/Bolt in cont):
5121 Conturi la banci in lei = 4111 Clienti

Compensarea obligatiilor (in cazul in care comisionului catre Uber/Bolt este retinut din incasari):
401 - Furnizori = 4111 Clienti

Rapoarte extrase din platformele Uber si Bolt

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Rapoarte extrase din platformele Uber si Bolt

Rapoarte necesare:

-Raportul de plati (Payout Report): Contine detalii despre transferurile efectuate catre contul bancar al societatii. Acest raport trebuie sa fie corelat cu extrasele de cont bancar.
-Raportul de activitate/venituri (Earnings Report): Prezinta veniturile brute generate pentru fiecare cursa (incluzand TVA daca este aplicabil) si detaliaza comisioanele retinute de Uber/Bolt.

Exemplu de corelare intre rapoarte si conturi:

-Venit brut din Raportul de Activitate: 10.000 RON (trebuie sa corespunda cu totalul facturilor emise care se regaseste in clasa 7 de venituri din balanta)


-Comision Uber/Bolt din factura: 2.000 RON (trebuie sa corespunda cu totalul facturile primite, care se regaseste in rulajul contului 628 din balanta)
-Suma neta transferata in banca (Raport de Plati): 8.000 RON (trebuie sa se regaseasca in contul current si sa corespunda cu sumele inregistrate in contul 5121 din balanta)

Impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania

Conform Art. 223 si 224 din Codul fiscal, veniturile impozabile obtinute din Romania de nerezidenti includ si comisioanele platite unui nerezident. In acest context, daca societatile din Romania platesc comisioane, spre exemplu, catre Bolt (Estonia), acestea sunt considerate venituri obtinute din Romania de un nerezident.
Conform Conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si Estonia, comisioanele provenind din Romania si platite unui rezident al Estoniei, pot fi impuse in Estonia. Totusi, aceste comisioane pot fi impuse in Romania dar, daca beneficiarul efectiv al comisioanelor este rezident al celuilalt stat contractant (Estonia) impozitul astfel stabilit nu va depasi 2% din suma bruta a comisioanelor.

Acest impozit, trebuie declarat si platit in Romania (pe baza certificatului de rezidenta fiscala) prin formularul D 100 pana pe data de 25 a lunii urmatoare si, de asemenea, prin formularul 207 in anul urmator.

Informatii de top de la expertii PortalContabilitate.ro

- cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania -

Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT - Completeaza formularul de mai jos:

- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.





Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"


X