Servicii de transport Bolt. Exemplu de monografie contabila

Analizam in randurile de mai jos speta unei societati care presteaza servicii de transport si curierat Bolt. Expertul ne va ajuta cu un model de monografie contabila care are rolul de a clarifica situatia unor rapoarte. 

Contribuabilul primeste saptamanal urmatoarele rapoarte:

1. raport livrare si facturi taxe comenzi mici;

2. castiguri si solduri ale curierului flotei;

3. costuri suplimentare de livrare si facturi de compensare;

4. factura de la Bolt.

Care este monografia contabila pentru fiecare dintre aceste rapoarte si care sunt declaratiile care trebuie intocmite lunar/trimestrial? Societatea este neplatitoate TVA, dar are cod special prestari servicii pentru Estonia si este microintreprindere.
 

Servicii de transport Bolt - monografie: raspunsul specialistului

In esenta, prestati un serviciu de transport catre persoane fizice in Romania si inregistrati facturi catre acestia: 411 = 704

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Firma Bolt doar ofera serviciul de facturare in numele societatii dvs.

Seviciul oferit de Bolt consta si in punerea la dispozitie a platformei si gasirea clientilor pe care ii aloca. In concluzie, percepe un comision:

622 = 401
635 = 4423

Incasarea contravalorii curselor efectuate inregistrati:
5121 = 4111

Plata comisionului catre platforma:
401 = 5121

Sau:

Compensare:
401 = 4111 comisionul facturat de Bolt

Incasare diferenta:
5121 = 4111

Societatea din Romania va achita catre Bolt acel comision de intermediere conform angajamentului asumat prin inregistrarea electronica pe platforma on-line. Locul prestarii in acest caz se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul.

Se datoreaza tva pentru prestarea de servicii oferita de Bolt, iar plata tva se face prin D301 pe care il depuneti cand aveti astfel de facturi de la Bolt.De asemenea declarati si in D390 pe codul special de tva.

Veniturile incasate de Bolt sunt venituri din comisioane incasate de un nerezident din Romania, venituri care se impoziteaza in Romania cu 2% conform Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Estonia, pentru care va trebui sa solicitati certificat de rezidenta fiscala. Daca nu aveti certificat de rezidenta fiscala impozitul va fi de 16%.

Impozitul pe comision se raporteaza in D100 (pozitia 634) si se plateste pana pe 25 ale lunii urmatoare retinerii sale.Se declara de asemenea in D207.

Impozitul se declara in D207 la rd.4 -Venituri din comisioane pana pe 28 februarie a anului curent pentru veniturile din anul precedent.

Din raportarile mentionate, facturile va intereseaza in principal.In rest este necesar sa identificati modalitatea de compensare intre facturi emise si facturi primite de la platforma,

De asemenea ptr servicii curierat, se pare ca si incasati sume in numele clientului pe care le inregistrati in cont 461.

Daca incasati cval. comenzilor de la clienti inregistrati:
5121 = 461

Predarea banilor:
461 = 5121

Pentru servicii curierat se emite factura:
411 = 704

Incasarea:
5121 = 4111

Sau compensarea:
461 = 4111

Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: Unsplash.com