email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Firma inregistrata in OSS. Cum se completeaza Declaratia speciala de TVA 398

Firma inregistrata in OSS. Cum se completeaza Declaratia speciala de TVA 398
declaratia 398tvaoss

Analizam in randurile urmatoare cazul unui SRL cu sediul in Romania, inregistrat in scopuri de TVA, care vinde prin platforma Amazon in EU. 

Vanzarile se fac in regimul UE, SRL-ul fiind inregistrat in OSS in Romania. SRL-ul a optat pentru transferul si stocarea produselor in depozitul Amazon din Franta, de unde a obtinut si cod de TVA Franta. Drept urmare, la completarea declaratiei 398, vanzarile prin platforma Amazon au fost inscrise la capitolul "Servicii prestate/bunuri livrate de la sediile permanente din alte state membre decat statul membru de identificare".

Ce date trebuie completate in coloanele STAT si Cod de inregistrare special in scopuri de TVA, tinand cont de faptul ca rubrica STAT nu poate ramane necompletata si nu se accepta nici inscrierea statului RO, iar la rubrica Cod special de TVA nu accepta codul atribuit de ANAF pentru OSS?

Conform ANAF Detalii cont pentru plata - D398 OSS, pe documentul de plata trebuie specificat numarul de referinta cu urmatorul format: RO/CUI/trimestru/an in cadrul schemei UE. Ce format trebuie folosit la inscrierea elementelor "trimestru" si "an", respectiv cate caractere? Scrierea se va face cu slash-uri sau fara?

Este important de precizat ca luni, 1 noiembrie 2021 este termenul limita de depunere a formularului 398 ”Declaratie speciala de TVA (VAT Return)”(pentru trimestrul III 2021).

Firma inregistrata in OSS - D398: raspunsul specialistului

Formularul 398, spre deosebire de alte formulare emise de ANAF, nu are un ordin prin care sa se indice instructiunile de completare, fiind introdus direct prin Codul fiscal, cu trimitere la modelul din legislatia UE, si anume la Regulamentul 194/12-feb-2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri.

In cazul regimului UE, persoanele impozabile stabilite in UE declara toate serviciile prestate catre consumatori care au locul in alt stat decat cel in care este stabilit furnizorul (cele prestate din Romania si cele prestate de la alte sedii fixe din UE), precum si vanzarile intracomunitare la distanta si operatiunile efectuate din alte state UE.

Pentru completarea Declaratiei speciale de TVA D398, la coloana Stat(State) de inscrie codul tartii unde se gaseste sediul permanent, adica Franta, iar la rubrica Cod de inregistrare special in scopuri de TVA (VAT Identification Number) se inscrie codul de TVA obtinut din tara unde se afla sediul permanent (Franta).

Referitor la numarul de referinta al platii, daca ne uitam in Regulament, la Anexa III Declaratiile de TVA, apare Numarul unic de referinta pentru care se da si un exemplu:

(1) Numarul unic de referinta, astfel cum a fost alocat de statul membru de identificare, este format din codul de tara al SMI/numarul TVA/perioada - si anume CZ/xxxxxxxxx/T1.yyyy (sau /L01.yyyy pentru regimul de import) adaugarea marcii temporale. Numarul este atribuit de statul membru de identificare inainte de transmiterea declaratiei catre celelalte state membre in cauza.

Asadar, potrivit Regulamentului si a comunicatului ANAF privind Detalii cont pentru plata Declaratie 398 OSS (publicat in 18.10.2021), numarul de referinta al declaratiei TVA OSS ar avea urmatorul format: RO/CUI/T3/2021

 

 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Cristina Cret - Consultant fiscal. 


de Redactia Contabilul

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
declaratia 398tvaoss

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 26 Octombrie 2021


Votati articolul "Firma inregistrata in OSS. Cum se completeaza Declaratia speciala de TVA 398":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 26 Octombrie 2021 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!

Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 8 - 5 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X