Firmele au la dispozitie 22 de teste ANAF pentru a verifica daca au depus D406 corecta si completa

ANAF a publicat recent o serie de TESTE privind consistenta, ce pot fi aplicate asupra datelor raportate prin XML aferent declaratiei SAF-T(D406), pentru a se asigura conformitatea la depunere.

Institutia le recomanda firmelor sa efectueze aceste teste pentru a se asigura ca D406 este completa si corecta. 

"Astfel, prin depunerea unor declaratii corecte si complete, datele continute in aceste declaratii vor putea fi utilizate pentru scopul si ratiunea implementarii acestui tip de raportare, evitandu-se in acest mod inclusiv aplicarea de eventuale sanctiuni contraventionale pentru depunere incorecta sau incompleta, asa cum acestea sunt prevazute la art. 337^1dinLegea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare", precizeaza Fiscul in comunicat.

ANAF a mai precizat ca testele propuse nu sunt limitative, contribuabilii avand posibilitatea sa aplice si alte teste proprii care sa valideze declaratiile SAF-T din punct de vedere al corectitudinii si completitudinii. De asemenea, contribuabilii care au depus declaratii SAF-T,incomplete sau incorecte, au posibilitatea sa rectifice aceste declaratii.

D406 incorecta sau incompleta - prima masura pe care o ia ANAF

In situatia in care ANAF, ca urmare a analizelor efectuate, va identifica declaratii incorecte sau incomplete, va proceda intr-o prima etapa la notificarea contribuabililor care au depus astfel de declaratii, urmand ca ulterior, in cazul in care neconformarea se mentine sa procedeze la aplicarea gradual de sanctiuni, conform legii.

Teste de consistenta ANAF utile firmelor care depun D406

1. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Adress - verificarea completarii campurilorCity si Country

2. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Contact verificarea completarii campurilorFirst Name si Last Name

3. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure verificarea completarii campului Telephone4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si Bank Account Name si Sort Code

5. In sectiunea Master File, subsectiunea General Ledger Accounts verificarea completarii campurilor: Account ID, Account description, Account Type, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance.

6. In sectiunea Master File, subsectiunea Customers - CompanyStructure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: CustomerID, Account ID, OpeningDebit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance. Verificarea Registration number versus CustomerID, care ar trebui sa fie identice.

7. In sectiunea Master File, subsectiunea Suppliers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name,Adress - City, Country cat si a: SupplierID, Account ID, Opening Debit Balance, Opening Credit Balance, Closing Debit Balance, Closing Credit Balance. Verificarea Registration number versus SupplierID, care ar trebui sa fie identice.

8. In sectiunea Master File, subsectiunea Tax Table - Tax TableEntryverificarea completarii campurilor: Tax Type, Description, Tax CodeDetails- Tax Code, Tax percentage sau FlatTaxRate - Amount Structure (Amount,Currency Code, Currency Amount), Base Rate, Country

9. In sectiunea Master File, subsectiunea UOMTableverificareacompletarii campurilor : Unit of Measure, Description

10. In sectiunea Master File, subsectiunea Analysis TypeTable-Analysis Type Table Entry verificarea completarii  campurilor:  AnalysisType, Analysis Type Description, Analysis ID, Analysis Description

11. In sectiunea Master File, subsectiunea Products - Product verificarea completarii campurilor : Product Code, Description, ProductCommodity Code, UOM Base, UOM Standard, UOMTo UOMBase Conversion Factor

Citeste si: Raportare SAF-T coduri stocuri si linii facturi. Studiu de caz

12. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul soldurilor initiale ale conturilor debitoare (Opening Debit Balance) si totalul soldurilor initiale creditoare (Opening Credit Balance) (mai putin conturile din  clasele 8 si 9)

13. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul sodurilo rfinale ale conturilor debitoare (Closing Debit Balance) si totalul soldurilor finale creditoare (Closing Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)

14. In sectiunea Master File verificarea soldurilor finale (ClosingDebitBalance si Closing Credit Balance) ale lunii sa coincida cu soldurile initiale (Opening Debit Balance si Opening Credit Balance) ale lunii urmatoare

15. In sectiunea Master File se verifica soldurile finale ale conturilor lunii (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) tinand cont de urmatoarele formule:

- pentru conturile de Activ : Sold initial (Opening Balance dinsectiuneaMaster File) + Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries)-Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)

- pentru conturile de Pasiv : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) + Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries- Entries)- Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final
(Closing Balance din sectiunea Master File)

4- pentru conturile Bifunctionale se vor urma aceleasi reguli demai sus, infunctie de soldul initial al contului

16. In sectiunea General Ledger Entries subsectiunea Entries severificadaca totalul rulajelor debitoare (Debit Amount - General Ledger Entries-Entries) este egal cu totalul rulajelor creditoare (Credit Amount - General
Ledger Entries - Entries)

17. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, severifica ipoteza ca Amount sa fie egal cu Currency Amount doar insituatiaincare Currency code este RON. 18. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure se verifica ipoteza ca Amount sa fie diferit de Currency Amount in situatiaincareCurrency code este diferit de RON.

19. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, tranzactiile in moneda straina trebuie raportate corespunzator prin indicarea Currency Code relevant, astfel incat la Amount sa se completeze valoarea de nominate in RON a tranzactiei, iar la Currency Amount sa secompleteze valoarea in moneda straina a tranzactiei.

20. In sectiunea General LedgerEntries, Tax percentage aferent Taxcodede TVA aplicat asupra bazei (Debit Amount/Credit Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa la nivelul DebitAmount/Credit Amount instructuraTaxInformation la nivelul liniei respective din tranzactie.

21. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferentaTaxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents sub sectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) daca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documentssubsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount

22. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferentaTaxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount)da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents sub sectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount