Raportare SAF-T coduri stocuri si linii facturi. Studiu de caz

Analizam situatia unei societati care a fost incadrata la contribuabili mijlocii si are obligatia depunerii declaratiei 406 (SAF-T). Pentru stocurile de marfuri firma este obligata sa creeze gestiune si articole pentru care sa aloce un cod NC/CPV conform incadrarii bunului respectiv in nonmenclator.

Si pentru materiale nestocate, consumabile si servicii trebuie sa creeze gestiuni si articole pe fiecare bun/serviciu in parte si daca se aloca un cod NC/CPV? Facturile de materiale nestocate si servicii trebuie introduse in softul de contabilitate linie pe linie sau este suficient sa se introduca general pe valoarea totala a facturii? Raspunsurile la toate aceste intrebari le ofera specialistul nostru in randurile de mai jos. 

Raportare SAF-T: raspunsul specialistului

Conform Ordinului 1783/2021, in cazul sectiunii „Stocuri“, Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii. Chiar si in acest caz - conform sectiunii 2.10 PhysicalStock (din schema SAF-T), codul produsului se raporteaza doar in conformitate cu fisa de magazie.

Pe de alta parte, conform regulilor de validare din sub-sectiunea 2.9 Products:

"Cod NC (8 cifre) va fi raportat acolo unde este cerut conform legislatiei romane, in special in cazuri precum:
* tranzactii de import / export
* achizitii/livrari de produse alimentare supuse cotei reduse de TVA
* miscari intracomunitare supuse raportarii intrastat.
*achizitii/livrari supuse taxei locale inversate de TVA in functie de codul NC

* tranzactiile cu produse accizabile pentru care accizele se determina pe baza codului Cod NC.
In cazul in care codul NC nu este aplicabil sau impus in conformitate cu legislatia romana, se va completa cu valoarea 0 (zero). "
In consecinta, doar in cazul produselor tranzactionate conform listei anterioare se va raporta si codul NC, codul CPV nefiind prevazut in cadrul fisierului aferent.

Referitor la servicii, in cadrul elementului GoodsServicesID, se vor completa cu:

- 01 - pentru produse
- 02 - pentru servicii.

Conform sub-sectiunii 5.10 InvoiceStructure, se raporteaza si urmatoarele elemente:

AccountID
TransactionID
Line
InvoiceSettlement
InvoiceDocumentTotals
InvoiceLineAmount - Suma pentru tranzactie, cu exceptia taxelor si a cheltuielilor de transport
DebitCreditIndicator - Indica daca sumele la nivel de linie sunt debite sau credite. Intrarea trebuie sa corespunda inregistrarii reflectate in inregstrarile in registrul jurnal. Semnul sumelor la nivel de linie depinde de acest indicator. De exemplu, un retur poate duce la o suma negativa
ShippingCostsAmount - Suma pentru cheltuielile de transport/expediere
TaxInformation.

In consecinta, datele aferente facturilor, trebuie raportate la nivel de linie, modalitatea de evidenta in programul informatic de evidenta contabila neavand relevanta, decat in masura in care acesta permite extragere fisierelor in vederea raportarii SAF-T.
 

Raspuns oferit in luna februarie 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.