Furnizor platitor de TVA in regim normal: Ce coduri de taxa utilizam in raportarea SAF-T?

Studiu de caz

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Studiu de caz

Intrebare: "Daca sunt platitor de TVA la incasare si achizitionez bunuri sau servicii de la un furnizor platitor de TVA in regim normal, ce cod de taxa trebuie sa utilizez in raportarea SAF-T?"

Detalierea informatiilor pentru care contribuabilii/platitorii au obligatia declararii prin fisierul standard de control fiscal (SAF-T) este cuprinsa in Anexele din cadrul OPANAF nr. 1783/2021. Totodata, in completarea prevederilor legale, o serie de documente ce au caracter informativ asigura informatii suplimentare privind modalitatea de indeplinire a acestei obligatii declarative.

Privitor la regimul de TVA la incasare, art. 282 alin. (3) din Codul fiscal prevede ca acesta este aplicabil pentru exigibilitatea taxei in momentul incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, in cazul persoanelor impozabile care opteaza in acest sens. Astfel, aceste prevederi sunt aplicabile numai in ipoteza in care persoana care aplica acest regim de TVA efectueaza o vanzare de bunuri si servicii, nu si in cazul invers aplicabil societatii, care a achizitionat bunuri si servicii de la un contribuabil care aplica regimul normal de TVA.

Cum va asigurati ca declaratia dvs. nu va contine erori? Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Lucrarea are un caracter 100% practic si elimina din start o multime de neclaritati, oferindu-va siguranta si o mare economie de timp. Detalii aici >>

Din punct de vedere al raportarii SAF-T, in ceea ce priveste achizitiile de bunuri si servicii de la un furnizor platitor de TVA in regim normal, schema de coduri publicata de ANAF face in mod expres distinctia intre acei furnizori care aplica regimul normal si cei care aplica TVA la incasare in descrierea codurilor de taxa (TaxType).

In acest sens, codurile de taxa utilizate pentru achizitiile de la furnizori care aplica regimul normal de TVA, vor fi, spre exemplu, 301101/301102/301103 – „Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 19%/9%/5%, altele decat importurile si cele supuse masurilor de simplificare”.

In schimb, daca o tranzactie ar fi efectuata de la furnizori care aplica regimul special de TVA la incasare, codurile de taxa vor fi 301301/ 301302/ 301303 – „Achizitii de la furnizori care aplica TVA la incasare 19%/9%/5%”.

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Prin urmare, in cazul operatiunilor descrise, pentru raportarea SAF-T vor fi aplicabile codurile de taxa 301101/301102/301103 aferente achizitiilor uzuale de la furnizori care aplicar regimul normal de TVA.